“小金库”检查技巧16诀

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1、“小金库”检查技巧16诀怀安县纪委、监察局刘建军前不久，中央有关部委联合发文，要求全国党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理。因“小金库”具有很强的隐蔽性，检查清理成为一项艰巨的工程。笔者结合工作实践，从多种角度总结出“小金库”检杏技巧16段歌诀，以供检查人员内部参考。一、表现形式上百千，基本形式两方面。隐匿收入不入账，虚列支出放一边。“小金库”的表现形式多种多样，冇劳务费收入不入账的，冇培训费收入不入账的，冇场地经营收入不入账的……所有的收入都有可能不入账或少入账形成“小金库”，也有报销虚假发票

2、或虚列工资单等形式套出钱另存形成“小金库”的。中央有关部委在《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》屮列举了“小金库”的七种形式,其实“小金库”形式归纳起来共有两种，一种是通过各种手段隐匿收入，另一种是想方设法虚列支出套出资金放在一边形成“小金库”，现实中“小金库”面貌虽「变万化，但最终包括在以上两种形式中。二、群众举报是关键，检查开门即见山。平时形成“线索库”，综合判断定重点。“小金库”冇很强的隐蔽性，一般难以发现，但总有蛛丝马迹町寻：一要走群众路线，通过群众举报，一竿子插

3、到底（别的问题暂放一边），可以直接查到问题；二耍靠检查人员平时掌握的线索，如检杳甲单位时，发现乙单位向甲单位收过钱，开具的收据不正规，可以把收据记下来，放在“线索库”，到乙单位检查时，可直接检查此收据的来龙去脉，很冇可能查出乙单位的“小金库”；三是检查人员tl常耳闻目睹，对各单位都大致了解，通过分析判断,能够大致确定哪些单位容易存在“小金库”。三、-•进单位四处观，职工装束领导朋。汽车食堂及基建，有无“三产”和门面。进单位查“小金库”的时候，首先注意观察被查单位内部及周边坏境、工作人员言谈举止。通过

4、观察单位领导“派头”、所抽香烟的档次及职工的衣着打扮，可以看出此单位是否“有饯”（即领导职务消费和单位福利情况），因为行政事业单位工资基木上是固定的，而领导职务消费和职工福利发放国家有政策限制，所以此两项支出很有nJ能从单位“小金库”中列支。英次，查看单位车辆数量多少，新旧程度，是否超标等情况。看车辆数量的目的是为查账时与账内车辆数核对，如账少而实多，“账外车”很可能是用“小金库”的钱购买的，另外还能大致了解汽油费支出的数虽（防止虚列汽油费形成“小金库”）；看车辆新山程度是为了即将审核单位汽车修理费

5、用做准备，如单位新车多而账内修理费用很人，则单位很有可能虚列修理费套取资金形成“小金库”；检查车辆是否超标，因国家规定限制购买超标车，所以，单位很有可能用“小金库”的钱购超标车。第三看单位是否有食堂或搞基建（包括维修），主要是因为单位内部食堂可以不受有关部门的财务监督，在与单位财务往来屮容易使木单位形成“小金库”（后面详解）；基建工程一般來说支出数额较人，很容易出现建设单位多支工程款后由施工方返冋建设单位形成“小金库”。最后看单位有无“三产”、门面房、空余的经营场地等，目的是防止单位将“三产”经营收

6、入、承包费收入、租赁费收入等列到账外形成“小金库”。四、不必匆忙把账翻，询问制度先座谈。棊木业务和人员，收支概况及关联。“小金库”的检查，除有明确的线索外，一般很难直接从账中查出，如遇被查单位财务人员是“高手”，检査工作更是难上加难。所以，检查“小金库”重在基础性工作，即查账前冇目的地调杳了解，从调杳了解屮发现被杳单位的破绽或薄弱环节，以判断确定重点检查方向。调查工作的主要方法是多种形式的座谈，重点对•象是财会人员，从财会人员口中，可以了解到单位有什么内控制度（如会计之间账账核对制度等。假如主要內控

7、制度不严，则容易形成“小金库”），有什么业务（有可能隐匿某项业务收入设“小金库”），机构及人员情况（有可能虚列工资表或利用行业协会等机构设“小金库”），收支概况（对单位的“口了”好过与否有大致了解。假如单位收入不多，但工作人员特别是领导的言谈举止、穿着打扮很“阔气”则有可能存在“小金库”）。最后还要了解被查单位的关联单位即下属单位、关系密切的平行业务单位等，因为这些单位与本单位业务关系密切，很可能通过互转资金而形成“小金库”。五、旁敲侧击仔细盘，抓住矛盾巧离间。“领取补贴是否均？今年福利比往年。”与

8、财会人员朋谈，想要得到有用的线索，有时需要一定的谈话技巧，不能肓来肓去，财会人员一般都比较专业，对敏感的话一般会回避。冇时通过个别谈话，如发现财会人员Z间冇矛盾，检查人员可站在被谈话人员的立场上适当“烧把火”，与谈话对彖取得共鸣，特别是爱发牢骚的财会人员，也许会说出一些单位财务的“秘密”。如：某单位发福利补贴分“三、六、九”等，“九等”人员-•般既不知道福利补贴的资金來源，乂很不满意单位的不平等作法，检查人员站在“同情”的角度与其谈话，如可问“今年的福利比去年多吧？”