法规、基础公式

《法规、基础公式》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、Part1财经法规一、免税收入：仁国债利息收入；2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;4、符合条件的非营利组织的收入。二、不征税收入：1、财政拨款；2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；3、国务院规定的其他不征税收入。以下是公式:1.增值税应纳税额二当期销项税额•当期进项税额进口消费税=（关税完税价格+关税）十（I—消费税税率）X消费税税率2.销项税额二为期销售额x适用税率3.不含税销售额二含税销售额宁（1+税率）4.营业税

2、应纳税额=营业额x税率5.企业所得税应纳税额二应纳税所得额X适川税率•减免税额■抵免税额6.企业所得税应纳税所得额二收入总额■不征税收入•免税收兀各项扣除金额•弥补亏损二会计利润总额+纳税调增项目金额•纳税调减项冃金额7.企业所得税（核定征收）应纳税所得额二收入总额X应税所得率=成木费用支出额三（1•应税所得率）X应税所得率&个人所得税(X-3500)x3%(X<5000)(8000>X>5000)工资、薪金：应纳税所得额=<（X-3500）x10%-105J(X-3500)x20%-555（12500>X>8000）其它参照教材8283个体：应纳税所得额=全年收入

3、总额■成本•费用寸员失对企事业单位的承包经营.承租：应纳税所得额=全年收入总额■必耍经费(X-800)x20%(X<4000)8-5.产权使用费.财产租赁：应纳税所得额=Xx(1-20%)x20%(X>4000)<(X-800)x20%(X<4000)Xx(1-20%)x20%(20000>X>4000)Xx(1-20%)x30%-2000(50000>X>20000)^Xx(1-20%)x40%-7000(X>50000)8-4.劳务报酬：应纳税所得额二(X-800)x14%(X<4000)8-5＞稿酬所得：应纳税所得额=Xx(1-20%)x14%(X＞4000)

4、8-6,财产转让：应纳税所得额二转让收入•财产原值•合理费用8-7.利息、股息、红利：应纳税所得额二收入额Part2会计基础1,资产负债表1-1、货币资金二库存现金的期末余额+银行存款的期末余额+其他货币资金的期末余额1-2,应收票据二应收票据的期末余额■坏账准备中有关的金额1-3.应收账款=应收账款借方+预收账款借方•坏账准备中有关的金额1・4、预付账款=预付账款借方+应付账款借方■坏账准备中有关的金额1-5,应收利息=应收利息期末余额•坏账准备中有关的金额1-6,应收股利二应收股利期末余额■坏账准备中有关的金额1-8,存货二材料采购+原材料+低值易耗品+库存商品

5、+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本■委托代销商品款•存货跌价准备1-9.长期股权投资二长期股权投资■长期股权投资减值准备1-10,固定资产二固定资产•累计折旧•固定资产减值准备1-11.在建工程二在建工程•在建工程减值准备1-12,应付账款二应付账款贷方+预付账款贷方1-13,预收款项=应收账款贷方+应收账款贷方2、利润表2-1.营业利润=营业收入•营业成本•营业税费■销售费用■管理费用•财务费用■资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益2-2,利润总额=营业利润+营业外收入■营业外支出23净利润二利润总额■所得税费用3、材料成本差异率二期初结存材料的

6、成本差异+本期验收入库材料的成本差异期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本4、发出材料应负担的成本差弄二发出材料的计划成本x材料成本差异率5、年折旧额=原始价值-预计净残值预计使用年限年折旧率=年折IH额原始价值xl00%=1-预计净残值率预计使用年限xlOO%月折旧率二年折旧率＜126、预计净残值率=预计净残值原始价值xlOO%；年折旧额=原始价值x年折旧率；月折旧额二年折旧额一127、木月应计提折旧额二上月固定资产计提的折旧额+上月增加固定资产计提的月折旧额■上月减少固定资产应计提的月折IH额&短期借款利息二借款本金x借款期限X借款利率9、营业利润=

7、营业收入■营业成木■营业税费■销售费用■管理费用■财务费用■资产减值损失+公允价值变动收益（■公允价值变动损失）+投资收益（■投资损失）10、营业收入二主营业务收入+其他业务收入11、营业成本二主营业务成本+其他业务成本12.利润总额二营业利润+直接计入当期利润的利得■直接计入当期利润的损失=营业利润+营业外收入■营业外支出