国税基础知识(荐)

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1、1•什么是税收税收，就是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经■济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。政府代表社会履行了社会公共事务职能,向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施，发生了一定的社会费用，那么，政府就有权力要求纳税人将沖分剩余产品补偿社会费用,而纳税人在平等地享受或消费了国家提供的公共设施服务后,也有义务分担一部分社会共同费用。2税收的特征税收与规费收入、国债收入、罚没收入等其他形式财政收入相比，具有无偿性、强制性和固定性三项基本特征。税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有,不再直接归还给纳税人。税收的强制性,是指税收参与社会

2、产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，田可单位和个人都必须遵守。税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。3•税收职能和作用税收的职能主要有以下三个方面：(1)财政职能。组织国家财政收入是税收的基本职能。由于税收具有及时、可靠、稳定的特点，因此，税收一直是国家财政收入的主要来源。目前在我国占全部财政收入的95%以上。(2)经-济职能。税收是参与国民收入分配最主要、最规范的形式，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆，通过税制设计和制定税收政策，实现国家的经■济政策目标

3、，调节不同主体的经■济利益和分配关系，从而协■调社会经■济的发展。(3)监督管理职能。税收借助它与经■济的必然联系，反映国民经•济运行和企业生产经■营中的某些情况，发现存在的问题，对经■济活动实行有效的监督。在社会主义市场经■济条件下，税收的作用主要表现在:(1)筹集财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。(2)贯彻产业政策z调整和优化经■济结构。(3)调节社会成员间的收入差距，缓解社会矛盾，促进社会的和谐和公平。(4)调节对外经济交往，维护国家主权和经■济利益。(1)监督经济活动，制约违法经■营和不正之风。4.税收的用途国家运用税收筹集财政收入，按照国家预算的安排，有计划地用于国家的财政支出

4、,为社会提供公共产品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济济发展、构建和谐社会和提高人民生活水平提供强大的物质保障。因此，税收与我们每一个人都息息相关。税收的用途,体现了我国税收"取之于民，用之于民"的本质。5.税与费的区别税与费是两个完全不同的范畴，区别主要有:一是看征收主体是谁。税通常由税务机关、海关和财政机关收取;费通常由其他行政机关和事业单位收取。二是看是否具有无偿性。国家收费遵从有偿原■则，而国家收税遵从■无偿原■则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。三是看是否专款专用。税款一般

5、是由国家通过预算统支出，用于社会公共需要，-般不专款专用;而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用或以收抵支。6.我国现行税制经过多次变革，特别是1994年进行建国以来最大的一次税制改革后，目前我国已经・初步建立起了适应社会主义市场经■济发展要求的，由多税种组成的，流转税和所得税并重为双主体，财产税、资源税、行为税等其他税种相配合的复税制体系。我国现行税收制度设置的税种,主要分为六大类：(1)商品劳务税类：增值税、营业税、消费税、关税等；(2)所得税类：企业所得税、夕卜商投资企业所得税和外国企业所得税(2008年1月1日起内外资企业所得税合并)、个人所得税等；(3)财产税类：房产税

6、、城市房地产税、契税、车船使用税、车船使用牌照税等；(4)资源税类：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；(5)行为税类：固定资产投资方向调节税(停征)、城市维护建设税、印花税、屠宰税(废止)、筵席税(停征)、车辆购置税、耕地占用税等；(1)农业税类：农业税(废止)、牧业税(停征)等。4.税收优惠税收优惠是国家通过对某些地区、行业或某V定企业减轻或免除税收负担,来贯彻国家一定时期的产业政策的一种税收措施或特殊调节手段。税收优惠的形式主要有税额式优惠(如减免税)、税率式优惠(如实行低税率)、税基式优惠(如允许有些项目在征收所得税前扣除)。税收优惠必须严格按照税法规定的范围和权限办事,目前制定权高

7、度集中在中央，任何单位和个人不得任意扩大范围和超越权限。我国目前的税收优惠政策主要体现在几方面：(1)鼓励农、林、牧、渔、水利、能源、交通、通信等基础产业和公共基础设施发展的税收优惠政策。(2)鼓励传统产业技术改造、新兴产业和高新技术产业发展的税收优惠政策。(3)支持经■济特区、高新技术产业开发区、西部大开发地区、东北老工业基地以及少数民族、贫困地区等区域发展的税收优惠政策。(4)促进教育、文化、