中介机构协助虚报注册资本行为的定性费下载

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1、中介机构协助虚报注册资本行为的定性作者:梁婷发布时间:2011-11-1809:55:22（案情）1999年1月，被告人周X伙同李X（另案处理）在无注册资本的情况下，向卢X借款100万元，采用反复转账的方式获取中国建行X支行账户名为周X、李X、王X共500万元的进账单，在获得验资报告后骗取工商注册登记，成立注册资金500万元的大润公司。2001年5月，周X、孕X从澳门XX有限公司开具虚假购车发票及车辆存货证明，以奔驰S600L及宝马7401共计折合人民币228.6力元进行实物出资；周X乂向他人借款72力元，凑足300力元进行虚假验资，骗取增资3

2、00力元的工商变更登记。2004年3月，周X、李X为取得贷款，与被告单位XX工商事务所（以下简称“事务所”）约定，由事务所借1200万元给大润公司帮助其増大注册资金，大润公司支付9.6万元“点子费”。同年3月30日，被告人张X（事务所法定代表人）指使他人将1200力元存入重庆市商业银行X支行的验资账户。于是，与前述方式相同，大润公司骗取了注册资金2000力元的工商执照。2002年12月，被告人葛X在无注册资本的情况下，找到事务所。张XX（事务所工作人员）明知葛X无注册资木，而与其约定宙葛X支付“点子费”2.1力元和验资费3000元，事务所以被告

3、人张X的名义借给葛X300元。葛X在取得验资报告后，骗取工商登记，成立金川公司。2004年7月，在金川公司无注册资本的情况F,为取得重庆市建委颁发的“公路路面工程专业承包二级资质证书”，葛X到事务所。赵X（事务所工作人员）明知葛X无注册资本，而与其约定由葛X支付“点子费”1&9万元和验资费3000元，事务所以被告人张X的名义借给葛X2700万元，帮助金川公司验资增大注册资木。在取得验资报告后，金川公司骗取了注册资金3000力元的工商执照。2004年9月13日，徐X、徐XX（均己判刑）在无注册资本的情况下，为了鵬取公司登记，分别化名俞X、钱X,到

4、事务所万州办事处。舒X（办事处负责人，另案处理）在得知二人无注册资本的情况下，表示事务所可为其捉供注册资金，帮助其完成验资，叫二人与总部被告人张X联系。二人到事务所与张X约定，由二人捉供虚假法人和自然人资料、印章，并缴纳“点子费”3.98力元和验资费600元，事务所以张X的名义借给二人385万元。二徐在取得验资报告后，骗取工商登记，成立XX机电公司。2004年11月，徐X等人在事务所的帮助下，乂以上述方法虚报注册资本50力元，嵋取工商登记，成立XX机械公司,被告单位收取“点子费”6000元和验资费400元。2004年11月23日，陈X、陈X（均

5、己判刑）到事务所涪陵办事处。与前述方式相同，二陈交纳7500元的“利息费”和验资费后，事务所以张X的名义借款50万元用于注册验资。二陈在取得验资报告后，骗収工商登记，成立了XX生物公司。（审判）公诉机关认为，被告人周X、葛X、张X、张XX以及事务所的行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第-百五十八条之规定，构成虚报注册资本罪。被告单位辩称：1•借款是民事行为，中介公司咨询、代办和借款给他人验资是普遍存在的，事务所与巾请人之间是真实的借款验资的关系，且没有直接实施帮助其办理工商执照的行为；2.爭务所是从爭咨询、代理的中介公司，不为虚报注册资本罪的

6、犯罪主体；故XX工商事务所的行为不构成虚报注册资本罪。木案的争议焦点为，对代办工商登记的中介机构协助申请工商登记方采取欺诈于•段虚报注册资木行为如何定性，即事务所的行为是否构成虚报注册资木菲。法院审理厉认为,第一，在一般借贷关系中,借款人可以在法律许可范围内任意支配借款,而本案中代办工商登记的事务所与申请工商登记方约定“借款只能用于验资”，这个约定可以反映出用于验资的资金本质上是山事务所控制的，申请方并不能任意操控借款。因此，该事务所的行为并不属于《中小金业促进法》第40条规定的投资融资、贷款担保、法律咨询等情况。事务所与申请方并不存在真正意义

7、上的借贷关系。第二，《公司法》虽然未对公司注册资本的來源作限制，对借款成立公司也未做出禁止的规定，但从时间上看，《公司法》规定公司的营业执照签发日期即为冇限公司的成立日期。如公司成立前冇借款，叩公司冇资木；而如公司在成立前（即在工商登记Z日前）归还了借款，则没有资本，可能构成虚报注册资本罪。木案中，爭务所与申请方约定借款只能做验资用，并申请方应保证在10日内还清，验资结束，申请方必须及时还款。在申请方将验资报告上反映的资金还给事务所后，申请方帐上的实际资金就为零。申请方这种在工商登记前撤走资金的行为，实际上就构成虛报注册资本罪。第三，屮请人证言

8、、借条和事务所宣传广告等证据均能证明该事务所和张X等人明知申请人无注册资本，而多次借款给对方用于验资，帮助他人虚报注册资木数额巨大，其行为已超出民事借