会计基础分录

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会计基础分录:1、资金筹资业务：涉及的有关科目：库存现金、银行存款、实收资本、固定资产、无形资产、短期借款、长期借款、会计处理：收到投资：（1）、货币投资资产借：银行存款/库存现金贷：实收资本（2）、实物投资借：固定资产/原材料贷：实收资本（3）、无形资产借：无形资产贷：实收资本申请贷款：借：银行存款贷：短期借款（长期借款）2、供应过程业务核算：涉及到的冇关科目：原材料、在途物资、应缴税费（应交增值税）、预付账款、应付票据、应付账款会计处理:购入材料：借：原材料应缴税费一应交增值税（进项税）贷：银行存款收到开具的专用收款收据：借：预付账款贷：银行存款购入材料、尚未入库：借：在途物资应缴税费一应交增增值税（进项税）贷：应付票据/银行存款支出采购费用：借：在途物资贷：银行存款（运费可以抵扣增值税,按其7%抵扣）支付运杂费：借：管理费用贷：库存现金预付定金，尚欠部分款项，次日付款：借：原材料应缴税费一应交增值税（进项税）贷：预付账款补付不足款：借：预付账款贷：银行存款支付银行汇票：借：应付票据贷：银行存款3、生产过程业务核算：涉及到冇关科目：累计折旧、库存商品、生产成木：包括产成品、自制半成品、自制材料、自制工具、自制设备 制造费用：包括生产车间管理人员的工资等职工薪酬、生产车间计提的固定资产折旧、办公费、水电费、修理费、机物料消耗等应付职工薪酬：包描职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利；各项保险待遇和住房公积金；公会经费和职工教育经费管理费用：包括筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门职工工资及福利费、办公费、差旅费、工会经费、萤事会费、中介费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用费、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费用、以及行政管理部门的固定资产修理费等销售费用：包括保险费、包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费、专设销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费财务费用：包括利息支出、汇兑损益、手续费会计处理：分配生产成本：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：原材料分配工资：借：生产成木制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬发放工资：借：应付职工薪酬贷：银行存款计捉固定资产折旧：借：制造费用一折旧费管理费用一折旧费贷：累计折旧支付办公用品费：借：制造费用/管理费用贷：银行存款/库存现金支付下一年度费用：借：预付账款贷：银行存款预付的各项费用分配计入本期成本费用：借：制造费用管理费用贷：预付账款支付电费：借：制造费用管理费用应缴税费一应交增值税（进项税）贷：银行存款支付手续费：借：财务费用贷：银行存款/库存现金结转制造费用：借：生产成木贷：制造费用结转生产成本：借：库存商品贷：生产成本4、销售过程业务核算涉及到的有关科目：主营业务收入、主营业务成本、应收账款、应收票据、预收账款、其他业务收入、其他业务成本、营业税金及附加：包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加会计处理：销售货款存入银行：借：银行存款贷：主营业务收入应缴税费一应交增值税（销项税）款项未收：借：应收账款贷：主营业务收入应缴税费一应交增值税（销项税）收到定金：借：银行存款贷：预收账款 收到票据：借:应收票据贷:主营业务收入应缴税费一应交增值税（销项税）支付运费（卖方承担）：借：销售费用贷：银行存款（买方承担入借：银行存款贷：应收票据收到补付款：借：银行存款贷：预收账款支付广告费：借：销售费用贷：银行存款出售材料：借：原材料贷：其他业务收入应缴税费一应交增值税（销项税）城市维护建设税和教育费附加核算：借：营业税金及附加贷：应缴税费一应交城建税应缴税费一应交教育费附加结转成木：借：主营业务成木贷：库存商品结传其他业务成本：借：其他业务成本贷：原材料5、其他业务核算相关分录：其他应收款、其他应付款、营业外收入、投资收入、营业外支出、累计摊销、应付利息预借差旅费：借：其他应收款贷：银行存款/库存现金收到押金：借：库存现金贷：其他应付款缴纳上月增值税：借：应交税费一未交增值税应交税费一应交企业所得税贷：银行存款预借差旅费金额退述：借：管理费用库存现金贷：其他应收款预借差旅费金额不足：借：管理费用贷：其他应收款库存现金提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放工资，并代扌II“三险一金”：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款应交税费一应缴个人所得税计捉短期借款利息：借：财务费用一利息支岀贷：应付利息一短期借款利息收到罚款：借：库存现金贷：营业外收入一罚没利得捐赠支出：借：营业外支出一公益性捐赠支出贷：银行存款摊销无形资产：借：管理费用一摊销费贷：累计摊销一专利权摊销累计摊销—非专利技术摊销述本付息：借:短期借款应付利息一短期借款利息贷：银行存款被罚款：借：营业外支出贷：银行存款投资收益：借：银行存款贷：投资收益一营联投资收益6、财务成果业务核算：营业收入二主营业务收入+其他业务收入营业成木=主营业务成本+其他业务成木营业利润=营业收入■营业成本■营业税金及附加■销售费用■管理费用■财务费用■资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益利润总额二营业利润+营业外收入■营业外支出净利润二利润总额■所得税费用涉及相关科目：本年利润、所得税费用、利润分配、应付股利、盈余公积相关业务处理： 将木月“主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益”转入“本年利润”：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润月末将相关费用转入“本年利润借：本年利润贷：相关费用类科目企业所得税二应纳税所得额*25%应纳税所得额二利润总额*25%计提本月营业所得税：借：营业税金及附加贷：应交税费交税：借：应交税费贷：银行存款计算应交所得税：借：所得税费用贷：应交税费一应缴所得税将所得税结转入“本年利润借：本年利润贷：所得税费用将净利润结转到“利润分配一未分配利润”：借：木年利润贷：利润分配一未分配利润计提盈余公积：借：利润分配贷：盈余公积（若是盈余公积补亏，则借记盈余公积）分配利润：借：利润分配贷：应付股利按利润分配明细账屮其他账户余额结转入“未分配利润”明细：借：利润分配—未分配利润贷：利润分配一提取法定盈余公积利润分配一提取任意盈余公积利润分配一应付利润关于财产清查的一些会计处理：涉及账户：待处理财产损益、以前年度损益调整、坏账准备、资产减值损失坏账准备相关分录：1、计捉坏账准备：借：资产减值损失一计捉坏账准备贷：坏账准备2、实际发生坏账时：借：坏账准备贷：应收账款3、已确认的坏账又收回：借：应收账款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款4、冲销多提的坏账准备：借：坏账准备贷：资产减值损失一计提的坏账准备5、补捉（同计捉）：借：资产减值损失一计捉坏账准备贷：坏账准备固定资产盘亏：（1）、审批前：借：待处理财产损益一待处理固定资产损益累计折旧贷：固定资产（2）、审批后：借:营业外支岀一盘亏损失其他应收款贷：待处理财产损益—待处理固定资产损益固定资产盘盈：（1）,审批前：借：固定资产贷：以前年度损益调整（2）、审批后：借:以前年度损益调整贷：应交税费一应缴所得税盈余公积—法定盈余公积利润分配一未分配利润 流动资产盘亏：(1)、审批前：累计折旧待处理财产损益一待处理流动资产损益贷：原材料/库存商血库存现金個定资产/应交税费一应交增值税(进项税额转出)(2)、审批后：借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损益一待处理流动资产损益流动资产盘盈：(1)、审批后：借：待处理财产损益一待处理流动资产损益贷：管理费用营业外收入应收账款无法收回：借：坏账准备贷：应收账款借：资产减值损失一计捉坏账准备贷：坏账准备应付账款无法支付：借：应付账款贷：营业外收入一盘盈利得表格题相关表格：“资产负债表”、“利润表”、“银行存款余额调节表”、“试算平衡表”、“应收、应付、预收、预付”双重性质账户相互转换的表格计算。1、资产方应收账款项目金额=“应收账款”明细账户借方余额+“预收账款”明细账户借方余额(假定不考虑坏账准备)2、负债方预收账款项日金额=“应收账款”明细账户贷方余额+“预收账款”明细账户贷方余额3、资产方预付账款项目金额=“预付账款”明细账户借方余额+“应付账款”明细账户借方余额