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时间:2018-08-24
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1、会计从业资格证会计基础分录大全一、筹集资金时1、收到投资 借:银行存款(货币资金) 或:固定资产(设备、房屋) 无形资产(专利权等)等 贷:实收资本 2、股份有限公司发行股票方式设立:借:银行存款 贷:股本(面值部分) 资本公积(溢价收入-发行费用)3、向银行借入借款 借:银行存款 贷:短期借款(一年以内,包括一年) 或:长期借款(一年以上) 4、资本公积转增资本 借:资本公积 贷:实收资本 二、购进时:1、购进材料,验收入库(材料成本的计算)借:原材料(包括运杂费等) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷
2、:库存现金/银行存款(付款或支票)/其他货币资金(本票、银行汇票)/应付票据(商业汇票)/应付账款(款未付)/预付账款(款已预付)等 ①发票与材料同时到借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款②发票先到借:在途物资(含运费) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等货物到达时借:原材料贷:在途物资③材料已到,月末发票账单未到借:原材料 贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理上述为实际成本法核算,若用计划成本:①购进时:借:材料采购 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等②货物
3、入库时借:原材料贷:材料采购借贷方之间的差额计入“材料成本差异”,借方核算超支差异,贷方核算节约差异。三、生产过程 1、从仓库领用材料 借:生产成本——A产品(A产品领用材料) ——B产品(B产品领用材料) 制造费用(车间一般性耗用材料) 管理费用(管理、财务部门领用材料)销售费用(销售部门领用材料)等 贷:原材料——XX材料 2、计算(结转)本月工资 借:生产成本——A产品(A产品工人工资) ——B产品(B产品工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员)销售费用(销售部门人员工资)
4、等贷:应付职工薪酬 3、从银行提取库存现金,备发工资 借:库存现金 贷:银行存款 4、以库存现金发放职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、计提(或预提)银行短期借款利息 借:财务费用 贷:应付利息 6、支付本季度短期借款利息 借:应付利息(前两个月已预提的利息) 财务费用(本月的利息) 贷:银行存款(支付的利息) 7、计提本月固定资产折旧 借:制造费用(车间设备折旧) 管理费用(厂部固定资产折旧)销售费用(销售部门折旧) 贷:累计折旧 8、职工报销药费 借:应付职工薪酬(在职职工) 管理费用(退休
5、人员) 贷:库存现金 9、用库存现金购买办公用品 借:制造费用(车间办公用)管理费用(管理部门办公用) 销售费用(销售部门用) 贷:库存现金 12、出差人员借支差旅费 借:其他应收款——XX 贷:库存现金 13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款) 借:管理费用(或制造费用)(报销的金额) 库存现金(退回的款项) 贷:其他应收款——XX(原来借支的金额) 14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项) 借:管理费用(或制造费用)(报销的金额) 贷:其他应收款—XX(原来借支的金额) 库存现金(补足的库存现金)
6、 15、月末,分配并结转制造费用 借:生产成本——A产品 ——B产品 贷:制造费用 16、月末,结转完工入库产品成本 借:库存商品——XX产品 贷:生产成本——XX产品 四、销售时1、销售产品,取得收入 借:库存现金/银行存款(收到支票、本票、银行汇票或存款存入银行)/应收票据(收到商业汇票)/应收账款(未收到款项)/预收账款(款项已预收)等 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续 借:应收账款——XX单位 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(
7、销项税额) 银行存款(代垫的运杂费) forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运
8、杂费等 借:销售费用 贷:银行存款 4、收回欠款存入银行 借:银行存款 贷:应收账款——XX单位 5、结转已销售产品的销售(
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