基础会计分录大全

《基础会计分录大全》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、会计分录大全1收到投资2收到投入的固定资产借：银行存款借：固定资产贷：实收资本贷：实收资本3收到投入的无形资产4购买原材料，有增值税，款项未付借：无形资产借：原材料贷：实收资本应交税费——应交增值税（进）贷：应付账款5购买原材料，有增值税，款项已付借：原材料应交税费——应交增值税（进）贷：银行存款6出差借款7出差回来报销差旅引费借：其他应收款借：库存现金贷：库存现金管理费用贷：其他应收款8（1）现金清查盈余借：库存现金　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益（2）查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益　　贷：营业外收入（无法查明）　

2、　其它应付款一应付X单位或个人9（1）短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益　　贷：库存现金（2）查明原因：借：管理费用（无法查明）　　其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）　　其他应收款-应收保险公司赔款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产10提现11购买材料未入库借：库存现金借：在途物资贷：银行存款贷：银行存款12材料入库14.领用材料借：原材料借：生产成本贷：在途物资贷：原材料15．银行存款　　①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出　　贷：银行存款16．其他货币资金（外埠存款）　　①开立

3、采购专户　借：其他货币资金－外埠存款　　　贷：银行存款　②用此专款购货　借：物资采购　　　贷：其他货币资金－外埠存款　③撤销采购专户　借：银行存款　　　贷：其他货币资金－外埠存款　17．坏账损失　　⑴直接转销法　　①实际发生损失时②重新收回时借：管理费用借：应收账款　　　贷：应收账款贷：管理费用　　　借：银行存款　　　贷：应收账款　⑵备抵法　　①提取坏账准备金时②发生坏账时　借：管理费用借：坏账准备　　　贷：坏账准备贷：应收账款③重新收回时　借：应收账款　　　贷：坏账准备　借：银行存款　　　贷：应收账款18．应收票据（1）取得　①发票与材料同时

4、到　　借：原材料　　应交税金－增（进）　　　贷：银行存款　　　　借：在途物资（含运费）　　应交税金－增（进）　　　贷：银行存款　　③材料已到，月末发票账单未到　　借：原材料　　　贷：应付账款－暂估应付账款　　注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出　　平时登记数量，月末结转　　借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…　　　贷：原材料19.委托加工物资　　①发出委托加工物资　　借：委托加工物资　　　贷：原材料　　②支付加工费、运杂费、增值税　　借：委托加工物资　　应交税金－应交增值税（进）　　　贷：银行存款等　　③交纳消费税（见应交税金

5、）　　④加工完成收回加工物资　　借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）　　　贷：委托加工物资20包装物　　（1）生产领用，构成产品组成部分　　借：生产成本　　　贷：包装物　　（2）随产品出售且　　借：营业费用（不单独计价）　　其他业务支出（单独计价）　　　贷：包装物　　（3）包装物的出租、出借　　①第一次领用新包装物时　　借：其他业务支出（出租）　　营业费用（出借）　　　贷：包装物　　注：出租、出借金额较大时可分期摊销　　②收取押金　　借：银行存款　　　贷：其他应付款　　③收取租金　　借：银行存款　　　贷：应交税金－增（销）　　　　其他业务收

6、入　　④退还包装物（不管是否报废），　　借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）　　　贷：银行存款　　⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金　　借：其他应付款　　其他业务支出（消费税）　　　贷：应交税金－增（销）　　　　应交税金－应交消费税　　　　其他业务收入（押金部分）　　⑥不能使用而报废时，按其残料价值　　借：原材料　　　贷：其他业务支出（出租）　　　　营业费用（出借）　　⑤摊销（略）——一次、五五、分次21存货清查　　⑴盘盈　　①确认　　借：原材料　　　贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢　　②报批转销　　借：待处理财产损溢　　　贷：

7、管理费用⑵盘亏或毁损　　①确认　　借：待处理财产损溢　　　贷：原材料　　　　应交税金－增（转出）　　②报批转销　　i属于自然损耗产生的定额内损耗　　借：管理费用　　　贷：待处理财产损溢　　ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗　　借：原材料（残料）　　其他应收款（保险、责任人赔款）　　　管理费用　　　贷：待处理财产损溢　　iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗　　借：原材料（残料）　　其他应收款（保险、责任人赔款）　　营业外支出－非常损失　　　贷：待处理财产损溢22短期投资　　①购入　　借：短期投资--股票/债券/基金X　　　　应收股利

8、、应收利息　　　　贷：银行存款　　　　　其他货币资金　　注：收到购入时的现金股利、债券利息　　借：银行存款　　　贷：应收股利、应收利息　　②收到持有时