会计基础分录题库

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四、业务题1、EFG公司收到上级主管部门的投资500000元，存入银行。借：银行存款500000贷：实收资本5000002、EFG公司收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100000元。借：无形资产100000贷：实收资本1000003、EFG公司收到某公司以一套生产流水线进行投资同约定价值为5500000元。借：固定资产5500000贷：实收资本55000004、EFG公司收到某公司以一批材料进行的投资，评估价为70000元。借：原材料70000贷：实收资本700005、EFG公司收到某公司投人的原材料一批，投资各方协商确认的价值为50000元，同时收到增值税发票，上面标明增值税进项税额为8500元。借：原材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：实收资本585006、EFG公司收到A公司投人的专有技术一项，投资各方协商确认的A公司享有的投资份额价值为125000元，而该专有技术的公允价值为150000元。借：无形资产150000贷：实收资本125000资本公积——资本溢价250007、EFG公司股本共计18000000元。现有一新投资者B公司出资，为了拥有EFG公司注册资本的50％的份额B公司投人现金10000000万元，已将现金收存银行。借：银行存款10000000贷：实收资本9000000资本公积——股本溢价10000008、EFG公司收到其母公司捐赠的现金500000元存入银行。借：银行存款500000贷：营业外收入5000009、EFG公司经有关部门批准，以资本公积转增资本5000000元。借：资本公积5000000贷：实收资本500000010、EFG公司决定以盈余公积5000000元转增资本。借：盈余公积5000000贷：实收资本500000011、EFG公司发行在外的普通股共有180万股，公司决定每股派发0.1元现金股利。借：利润分配——应付股利180000 贷：应付股利180000如果实际发放：借：应付股利贷：库存现金12、EFG公司向银行借入一年内需偿还的款项300000元，作为营运资金使用。借：银行存款300000贷：短期借款30000013、EFG公司向建设银行取得借款1000000元，期限3年，年利率为10％，已存入银行，到期一次还本付息。P75借：银行存款1000000贷：长期借款100000014、EFG公司确认本月短期借款的利息10000元。借：财务费用10000贷：应付利息1000015、EFG公司以银行存款偿还长期借款利息10000元。借：应付利息10000贷：银行存款1000016.EFG公司以银行存款偿还短期借款200000元。借：短期借款200000贷：银行存款20000017、EFG公司以银行存款偿还长期借款300000元。借：长期借款300000贷：银行存款30000018、EFG公司本月发行三年期公司债券5000000元，以补充流动资金的不足，款项已收存银行。借：银行存款5000000贷：应付债券500000019、EFG公司从银行借人短期借款100000元，直接偿还应付账款。借：应付账款100000贷：短期借款10000020、EFG公司为建造厂房，2011年12月1日从银行借入专门借款5000000元，期限为3年，利息按年支付，本金到期一次性偿还，实际利率为12%，12月份针对该长期借款应计提的利息为50000元，符合资本化条件。借：银行存款5000000贷：长期借款——本金5000000借：在建工程50000贷：长期借款——应计利息5000021、EFG公司购入一台机器，发票价格50000元，增值税8500元，发生安装费500元，运杂费2000元，所有费用已用银行存款全部付清，设备已交付使用。借：固定资产52500应缴税费——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款61000 22、EFG公司购入一套设备，由A、B、C三台机器组成，总价款为60000元，增值税为10200元，安装费和运费共计为6000元。假定A、B、C各自的公允价值分别为:11000元、22000元、33000元，款项全部用银行存款付清。价款按公允价值比例进行分摊A：11000/（11000+22000+33000）=1/6B:22000/（11000+22000+33000）=1/3C:33000/（11000+22000+33000）=1/2每个设备分摊到的账面价值A=（60000+6000）*1/6=11000B=22000C=33000借：固定资产——A11000——B22000——C33000应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款7620023、EFG公司购入需要安装的机床一台，价款为30000元，增值税5100元，运杂费200元，款项用银行存款支付。借：在建工程30200应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款3530024、EFG公司安装某台机床，用银行存款支付安装费1000元。借：在建工程1000贷：银行存款100025、EFG公司安装机床完毕，达到预定可使用状态，全部成本36300元。借：固定资产36300贷：在建工程3630026、EFG公司购入A材料一批，增值税专用发票上记载的货款为500000元，增值税额85000元，对方代垫包装费1000元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库。借:原材料501000应缴税费——应交增值税（进项税额）85000贷：银行存款58600027、EFG公司购入B材料一批，发票及账单已收到,增值税专用发票上记载的货款为1600000元，增值税额272000元，对方代垫运杂费2000元，全部款项已用转账支票付讫，材料尚未到达。借:在途物资1602000应缴税费——应交增值税（进项税额）272000贷：银行存款187400028、EFG公司购入B材料到达,已验收入库，结转该材料实际采购成本1602000。借：原材料1602000贷：在途物资1602000 29、EFG公司购入甲公司C材料一批，货款40000元，增值税6800元，对方代垫运杂费5000元，材料已验收入库,货款尚未支付。借:原材料45000应缴税费——应交增值税（进项税额）6800贷：应付账款5180030、EFG公司支付所欠甲公司货款51800元。借：应付账款51800贷:银行存款5180031、EFG公司购入乙公司D材料一批，按合同预付货款6000元，用银行存款支付。借：预付账款6000贷：银行存款600032、EFG公司收到乙公司D材料400千克，增值税专用发票所列单价10.5元，买价为4200元，进项税额714元，另有乙公司代垫运杂费200元，由于以前已经预付货款6000元，同时收到退回余款886元，乙材料已验收人库。借:原材料4400应交税费——应交增值税（进项税额）714银行存款886贷：预付账款600033、EFG公司向伟达工厂采购甲材料6000公斤,单价为每公斤2元,增值税税率17%,运杂费500元,均以银行存款支付,材料尚在路途之中。增值税税额=6000*2*17%=2040借：在途物资12500应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款1454034、EFG公司将价值12500元的甲材料验收入库。借：原材料12500贷：在途物资1250035、EFG公司向国内某汽车生产商采购小汽车10辆，每辆价款100000元,增值税税率17%,运杂费共计10000元,款项尚未支付。增值税税额=10*100000*0.17=170000借：固定资产1010000应交税费——应交增值税（进项税额）170000贷：应付账款118000036、EFG公司从资江工厂采购乙材料2000公斤,增值税专用发票注明材料价款4200元,增值税714元,均以银行存款支付,材料尚在运输途中。借：在途物资4200应交税费——应交增值税（进项税额）714贷：银行存款4914 37、EFG公司向星海工厂采购丙材料23000公斤,增值税专用发票注明材料价款9000元,增值税1530元,款项尚未支付，以现金支付丙材料的运杂费150元。借：原材料90150应交税费——应交增值税（进项税额）1530贷：库存现金150应付账款1053038、EFG公司向华兴公司购入一套设备，由A、B、C三台机器组成，总价款为80000元，增值税为13600元，无需安装即可使用。假定A、B、C各自的公允价值分别为:10000元、30000元、40000元，款项尚未支付。按公允价值比例进行分摊借;固定资产——A10000——B30000——C40000应交税费——应交增值税（进项税额）13600贷：应付账款9360039、EFG公司为安装甲设备，共用银行存款支付安装费1000元，且发生安装工人的工资20000元，工资尚未支付。借：在建工程21000贷：应付职工薪酬20000银行存款100040、EFG公司领用成本为50000元的原材料用于安装甲设备。借：在建工程50000贷：原材料5000041、EFG公司采购甲材料价格为500000元，增值税为85000元，EFG公司已经预付款项200000元，剩余款项以银行存款支付，材料验收入库。借：原材料500000应交税费——应交增值税（进项税额）85000贷：预付账款200000银行存款38500042、EFG公司采购甲材料价格为500000元，增值税为85000元，EFG公司已经预付款项585000元，材料尚未到达。借：在途物资500000应交税费——应交增值税（进项税额）85000贷：预付账款58500043、EFG公司从资江工厂采购乙材料2000公斤,增值税专用发票注明材料价款4200元,增值税714元,款项以银行存款支付,材料已经验收入库。借：原材料4200应缴税费——应交增值税（进项税额）714贷：银行存款4914 44、EFG公司本月生产甲产品领用A材料1000千克,B材料2000千克;生产乙产品领用A材料700千克,B材料1200千克,C材料3200千克;车间一般耗用C材料800千克;企业管理产门耗用C材料300千克，A、B、C三种材料的实际单位成本分别为每千克15元、3元、10元。借：生产成本——甲产品21000——乙产品46100制造费用8000管理费用3000贷：原材料——A25500(1000+700)*15——B9600(2000+1200)*3——C43000（3200+800+300）*1045、EFG公司本月应付生产甲、乙两种产品的生产工人工资分别为70000元、13000元；应付车间管理人员和厂部管理人员工资分别6000元、11000元。借：生产成本——甲产品70000——乙产品13000制造费用6000管理费用11000贷：应付职工薪酬10000046、ABC生产车间发生一般材料消耗价值2000元。借：制造费用2000贷：原材料200047、EFG公司计提本月固定资产折旧，其中应提车间和厂部用固定资产折旧费分别为40000元、10000元，销售部门固定资产折旧费为5000元。借：制造费用40000管理费用10000销售费用5000贷：累计折旧5500048、EFG公司以银行存款支付水电费3600元，其中甲产品耗用2000元，乙产品耗用400元，车间管理部门耗用200元和厂部办公用1000元。借：生产成本——甲产品2000——乙产品400制造费用200管理费用1000贷：银行存款360049、EFG公司将制造费用65890元按工时比例分配法分配给甲产品与乙产品，两种产品消耗工时分别为8600工时、11400工时。借：生产成本——甲产品28332.765890*8600/（8600+11400）——乙产品37467.3贷：制造费用65890 50、EFG公司本月完工甲产品700件，乙产品1800件，单位成本分别为80元、20元，所有完工产品验收入库。借：库存商品——甲产品56000（700*80）——乙产品36000（1800*20）贷：生产成本——甲产品56000——乙产品3600051、EFG公司本月摊销生产用专利技术5000元。借：生产成本5000贷：累计摊销500052、EFG公司生产车间修理机器领用A材料8140元。P87借：管理费用8140贷：原材料——A材料814053、EFG公司以银行存款支付车间劳保费2000元。借：制造费用2000贷：银行存款200054、EFG公司本季度末用银行存款支付本季度的短期借款利息3000元（本季度已经预提了2700元）。借：应付利息2700财务费用300贷：银行存款300055、EFG公司修理生产车间机器，以银行存款5000元支付修理费。借：管理费用5000贷：银行存款500056、EFG公司以现金购买车间办公用品4500元。借：制造费用4500贷：库存现金450057、EFG公司向甲公司销售商品一批，价款300000元，增值税销项税额51000元，款项尚未收到。借:应收账款351000贷：主营业务收入300000应缴税费——应交增值税（销项税额）5100058、EFG公司销售A产品500件，每件售价300元，计150000元，增值税率为17%，款项已全部收到，并存人银行。借：银行存款175500贷：主营业务收入150000应缴税费——应交增值税（销项税额）2550059、EFG公司收到甲公司前欠的货款351000元。借：银行存款351000贷：应收账款351000 60、EFG公司向乙公司销售商品一批，价款1000000元，增值税销项税额170000元，收到乙公司开出的一张六个月到期的商业汇票。借：应收票据1170000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）17000061、EFG公司应收某公司开出的商业汇票到期，收回货款117000元存入银行。借:银行存款117000贷：应收票据11700062、EFG公司以银行存款支付商品展销摊位租赁费1500元。借：销售费用1500贷：银行存款150063、EFG公司开出转账支票给本市电视台，金额10000元，用途:广告费。借：销售费用10000贷:银行存款1000064、EFG公司收到D公司预付购货款300000元存入银行。借：银行存款300000贷：预收账款30000065、EFG公司向D公司销售商品价款1000000元，增值税额为170000元，D公司以前预付货款300000元，EFG公司收到剩余款项存入银行。借：银行存款870000预收账款300000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）17000066、EFG公司向D公司销售商品价款1000000元，增值税额为170000元，D公司以前预付货款1200000元，EFG公司开出一张转账支票将剩余款项退给D公司。借：预收账款1200000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）170000银行存款3000067、EFG公司向D公司销售商品价款1000000元，增值税额为170000元，D公司以前预付货款1170000元。借：预收账款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）17000068、EFG公司以银行存款支付销售产品应负担的运输费5000元。借：销售费用5000贷：银行存款500069、EFG公司以银行存款10000元支付本月广告费。借：销售费用10000贷：银行存款10000 70、EFG公司按规定计算本月应交城市维护建设税6000元，教育费附加500元。借：营业税金及附加6500贷：应交税费——应交城市维护建设税6000——应交教育费附加50071、EFG公司结转本月已售A产品和B产品的产品成本。本月共销售A产品400件，单位生产成本为250元，共计100000；销售B产品300件，单位生产成本为200元，共计60000元。借：主营业务成本——A产品100000——B产品60000贷：库存商品——A产品100000——B产品6000072、EFG公司销售多余材料一批，价值3000元，增值税510元，款项已收存银行。借：银行存款3510贷：其他业务收入3000应交税费——应交增值税（销项税额）51073、EFG公司结转已售材料的销售成本2100元。借：其他业务成本2100贷：原材料210074、EFG公司车间主任王某出差预借差旅费5000元，以现金支付。借：其他应收款5000贷：库存现金500075、EFG公司车间主任王某回到企业，报销差旅费4500元，由于之前预借了差旅费5000元，所以交回现金500元。借：管理费用4500库存现金500贷：其他应收款500076、EFG公司以银行存款支付行政管理部门的办公用品费3000元。借：管理费用3000贷：银行存款300077、EFG公司财务总监李红出差归来报销旅差费8000元，之前李红预借了5000元现金，剩余款项财务以现金支付给李红。借：管理费用8000贷：其他应收款5000库存现金300078、EFG公司财务总监李红出差归来报销旅差费8000元，之前李红预借了8000元现金。借：管理费用8000贷：其他应收款800079、EFG公司财务总监李红出差归来报销旅差费8000元，之前李红预借了9000元现金，退回公司现金1000元。借：管理费用8000库存现金1000贷：其他应收款9000 80、EFG公司将现销过程中收到的90000元存入银行。借：库存现金90000贷：主营业务收入76923应交税费——应交增值税（销项税额）1307790000/（1+17%）*17%借：银行存款90000贷：库存现金9000081、EFG公司从银行取出现金18000用于备发工资。借：库存现金18000贷：银行存款1800082、EFG公司开出一张转账支票100000，存入期货交易所作为交易保证金。借：其他货币资金——存储投资款100000贷：银行存款10000083、EFG公司车间机器设备日常维修和厂部办公用房日常修理分别领用D材料850元、350元。借：制造费用850管理费用350贷：原材料——D材料120084、EFG公司用现金18000支付职工工资。借：应付职工薪酬18000贷：库存现金1800085、EFG公司开出一张10000元转账支票用于支付政府部门的罚款。借：营业外支出10000贷：银行存款1000086、EFG公司于月末按照销售收入的一定比例计提商品维修费9000元。借：销售费用9000贷：应付账款900087、EFG公司确认原材料的盘亏损失8000元。借：待处理财产损溢8000贷：原材料800088、EFG公司盘亏固定资产，该固定资产原价100000元，累计折旧金额为80000元。借：待处理财产损溢20000累计折旧80000贷：固定资产10000089、EFG公司用银行存款800000购入国债，准备随时销售出去以赚取差价。借：交易性金融资产800000贷：银行存款80000090、EFG公司交易性金融资产月末公允价值上升了10000元，计入当期损益。借：交易性金融资产——公允价值变动10000贷：公允价值变动损益10000 91、EFG公司以银行存款支付第二年企业材料仓库租金14000元。借：管理费用14000贷：银行存款1400093、EFG公司以现金600元支付业务招待费。借：管理费用——业务招待费600贷：库存现金60094、EFG公司为职工王红报销医药费300元，以现金支付。借：管理费用——福利费300贷:库存现金30096、EFG公司开出转账支票一张50000元捐赠给公益性部门。借：营业外支出50000贷：银行存款5000097、EFG公司以现金退还给EFG公司包装物押金3000元。借：其他应付款3000贷：库存现金300098、EFG公司因超标排污被罚款12000元，款项尚未支出。借：营业外支出12000贷：其他应付款1200099、EFG公司收到罚款收入20000元存入银行（以前对此业务尚未确认）。借：银行存款20000贷：营业外收入20000100、EFG公司以每股7.5元的价格购买中意公司股票10，000股，准备随时出售，以上款项通过银行存款支付。借：交易性金融资产75000贷：银行存款75000101、EFG公司将归属于交易性金融资产的股票出售，扣除手续费后获得银行存款100000元，该股票成本75000元。借：银行存款100000贷：交易性金融资产75000投资收益25000102、EFG公司年末按应收账款余额的一定比例提取坏账准备50000元。借：资产减值损失50000贷：坏账准备50000103、EFG公司收到其他企业捐赠100000元存入银行。借：银行存款100000贷：营业外收入100000104、12月末，EFG公司将各项收入结转至“本年利润” 账户。该企业本月损益类（收入）账户发生额如下表所示:损益类（收入）账户发生额科目名称本期贷方发生额主营业务收入1000000其他业务收入300000公允价值变动损益20000投资收益80000营业外收入30000借：主营业务收入1000000其他业务收入300000公允价值变动损益20000投资收益80000营业外收入30000贷：本年利润1430000105、12月末，EFG公司将各项费用结转至“本年利润”账户。该企业本月损益类（费用）账户发生额情况如下表所示:损益类（费用）账户发生额科目名称本期借方发生额主营业务成本400000其他业务成本200000营业税金及附加80000销售费用45000管理费用30000财务费用20000资产减值损失10000营业外支出5000借：本年利润763000贷：主营业务成本400000其他业务成本200000营业税金及附加80000销售费用45000管理费用3000财务费用20000资产减值损失10000营业外支出5000106、12月末，EFG公司计算本月应交所得税200000。借：所得税费用200000贷：应交税费——应交企业所得税200000107、12月末，EFG公司将本月所得税费用211200元转入“本年利润”账户。借：本年利润211200 贷：所得税费用2112000108、年末，EFG公司结转“本年利润”账户，假设该公司年末“本年利润”账户为贷方余额30000000元。借：本年利润30000000贷：利润分配——未分配利润30000000109、公司按本年净利润30000000元的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积。借：利润分配——提取法定盈余公积3000000提取任意盈余公积1500000贷：盈余公积——法定盈余公积3000000任意盈余公积1500000110、EFG公司计算应向投资者分配的利润15000000元。借：利润分配——应付现金股利15000000贷：应付股利15000000111、EFG公司年终结转本年已分配的利润13398.91元。借：利润分配——未分配利润13398.91贷：借：利润分配——应付现金股利13398.91112、EFG公司短期借款到期，以银行存款归还银行短期借款本金200000元，利息6000元（其中6000元利息已预提）。借：短期借款200000应付利息6000贷：银行存款206000113、EFG公司长期借款到期，企业以银行存款归还银行长期借款本金5000000元，利息300000元（其中有250000利息已预提）。借：长期借款——本金5000000——应计利息250000财务费用50000贷：银行存款5300000114、EFG公司以银行存款支付投资者的股利15000000元。借：应付股利15000000贷：银行存款15000000115、EFG公司以银行存款支付所欠甲公司货款600000元。借：应付账款600000贷：银行存款600000116、EFG公司清理一笔长期无法支付的应付账款8000元，作为营业外收入转账。借：应付账款8000贷：营业外收入8000117、购入材料一批，货款18000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：在途物资18700应交税费——应交增值税（进项税额）3060贷：银行存款21760118、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。 借：管理费用600贷：银行存款600119、生产车间为制造A产品领用甲材料6000元，为制造B产品领用乙材料8000元，管理部门一般耗用乙材料2000元。借：生产成本——A产品6000B产品8000管理费用2000贷：原材料——甲材料6000——乙材料10000120.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。借：制造费用300管理费用500贷：库存现金800121、职工刘芳出差借款3000元，以现金付讫。借：其他应收款3000贷：库存现金3000122.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50000元。借：应付职工薪酬——职工福利50000贷：银行存款50000123、刘芳报销差旅费1500元，余款退回现金。借：库存现金1500管理费用1500贷：其他应收款3000124、结算本月应付职工工资100000元，其中生产A产品的工人工资40000元，生产B产品的工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，企业管理部门人员工资20000元。借：生产成本——A产品40000——B产品30000制造费用10000管理部门20000贷：应付职工薪酬100000125、按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本——A产品5600——B产品4200制造费用1400管理部门2800贷：应付职工薪酬14000126、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300管理费用1200贷：固定资产折旧4500127、从银行提取现金800元备用。借：库存现金800贷：银行存款800 128、预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用3000贷：应付利息3000129、结转本月发生的制造费用15000元。其中:A产品应负担9000元，B产品应负担6000元。借：生产成本——A产品9000——B产品6000贷：制造费用15000130、开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税费——应交企业所得税18000贷：银行存款18000131、通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000贷：银行存款20000132、销售产品一批，货款1000000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）170000133、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产86500贷：银行存款86500134、用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为:借:应付帐款7600贷:银行存款7600用适当的更正错账方法予以更正。红字更正法135、在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10000元，按其新旧程度估计已提折旧4000元，净值6000元。借：固定资产6000贷：以前年度损益调整6000136、结转已销产品的实际生产成本800000元。借：生产成本800000贷：库存商品800000137、收到国家投资新机器一台,原价32000元。借：固定资产32000贷：实收资本32000136、归还流动资金借款20000元。借：短期借款20000贷：银行存款20000137、采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。借：在途物资20000应交税费——应交增值税（进项税额）3230 贷：银行存款23230138、上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。借：原材料20000贷：在途物资20000139、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中:生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。借：生产成本24120制造费用4000管理费用2000贷：原材料30120140、结算本月应付职工工资,其中:生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。借：生产成本8000制造费用1000管理费用1000贷：应付职工薪酬10000141、从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。借：库现现金10000贷：银行存款10000142、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。借：借：生产成本1120制造费用140管理费用140贷：应付职工薪酬——职工福利1400143、以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。借：管理费用390贷：银行存款390144、预提车间租入固定资产租金890元。借：制造费用890贷：应付账款890145、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。借：管理费用500贷：预付账款500146、月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。借：制造费用2000管理费用1000贷：累计折旧3000147、部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。借：库存商品30000贷：生产成本30000148、销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。借：银行存款58500 贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500149、计算应纳城市维护建设税1200元。借：营业税金及附加1200贷：应交税费——应交城建税1200150、以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。借：制造费用2000管理费用400贷：银行存款2400151、销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。借：银行存款32760贷：主营业务收入28000应交税费——应交增值税（进项税额）4760152、结转本月销售A产品成本25000元。借：主营业务成本25000贷：库存商品25000153、用银行存款支付广告费3700元。借：销售费用3700贷：银行存款3700154、以现金支付职工医药费3120元。借：应付职工薪酬——应付福利费3120贷：库存现金3120155、从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。借：银行存款5000贷：短期借款5000156、收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款2800贷：应收账款2800157、职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。借：管理费用1180库存现金320贷：其他应收款1500158、购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。借：原材料——甲材料18000——乙材料4800应交税费——应交增值税（进项税额）3876贷：应付账款26676159、银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：原材料——甲材料2000——乙材料1200贷：银行存款3200 160、仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。借：生产成本——A产品70000——B产品30000贷：原材料100000161、月末分配工资费用，其中:A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。借：生产成本——A产品26000——B产品14000制造费用10000管理费用8000贷：应付职工薪酬58000162按工资额的14％提取福利费。借：生产成本——A产品3640——B产品1960制造费用1400管理费用1120贷：应付职工薪酬8120163、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：管理费用800贷：累计折旧800164、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。借：制造费用1700管理费用1300贷：累计折旧3000165、银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：应付职工薪酬1500贷：银行存款1500166、企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65520贷：主营业务收入56000应交税费——应交增值税（进项税额）9520167、经计算本月应交消费税金2800元。借：营业税金及附加2800贷：应交税费——应交消费税2800168、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：销售费用500贷：银行存款500169、结转本月已销产品成本30000元。借：主营业务成本30000贷：库存商品30000170、销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。 借：银行存款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400171、该项已销材料的采购成本为18000元。借：其他业务成本18000贷：原材料18000172用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。借：财务费用900贷：银行存款900173、从银行取得临时借款600000元存入银行。借：银行存款600000贷：短期借款600000174、接受投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。借：固定资产800000贷：实收资本800000175、接受某单位捐赠设备价值20000元。借：固定资产20000贷：实收资本20000176、收回某单位所欠本企业货款70000元存入银行。借：银行存款70000贷：应收账款70000177、销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。借：应收账款351000贷：主营业务收入300000应交税费-应交增值税（销项税额）51000178、生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。借：生产成本-A产品6000-B产品5000制造费用1760贷：原材料12760179、从银行提取现金30000元，准备发放工资。借：库存现金30000贷：银行存款30000180、用银行存款1000元支付销售A产品广告费。借：销售费用1000贷：银行存款181、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。借：营业税金及附加2500贷：应交税费-应交城建税2500182、企业购买一台不需安装的车床，买价24000元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。借：固定资产25000 贷：应付账款25000183、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。借：制造费用10000管理费用7500贷：累计折旧17500184、预提应由本月负担的银行借款利息980元。借:财务费用980贷：应付利息980185、分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资16000元。借:生产成本-A产品12000-B产品10000制造费用16000贷：应付职工薪酬38000186、按各自工资额14％提取福利费。借:生产成本-A产品1680-B产品1400制造费用2240贷：应付职工薪酬-职工福利5320187、本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6000工时、B产品4000工时）分配计入A、B产品成本。借：生产成本-A产品18000-B产品12000贷：制造费用30000188、用银行存款5400元支付子弟学校经费。借：应付职工薪酬-工会经费-职工教育经费5400贷：银行存款5400189、结转已销A产品成本185000元。借：主营业务成本185000贷：库存商品185000190、将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。借:本年利润贷：主营业务成本营业费用主营业务税金及附加管理费用财务费用营业外支出191、将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。借：主营业务收入贷：本年利润192、按利润总额的33%计算企业所得税。借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税188、购入材料一批，货款11100元，增值税率17%，另有外地运费400元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。借：在途物资11500应交税费-应交增值税（进项税额）1955贷：银行存款13455189、向银行借入临时借款100000元，存入银行。借：银行存款100000贷：短期借款100000190、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产86500贷：银行存款86500196、企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行收讫。借：银行存款93600贷：主营业务收入-甲产品80000应交税费-应交增值税（销项税额）13600197、企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。借：银行存款12150贷：主营业务收入-乙产品45000应交税费-应交增值税（销项税额）7650198、结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。借：主营业务成本-甲产品65400-乙产品36000贷：库存商品101400199、以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。借：销售费用1520贷:银行存款1520200、根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。借：营业税金及附加8750贷：应交税费-应交城建税8750201、王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。借：管理费用350库存现金50贷：其他应收款400202、以现金1000元支付厂部办公费。借：管理费用1000贷：库存现金1000203、企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。借：银行存款45000贷：应收账款45000204、从银行提取现金6000元。借：库存现金6000贷：银行存款6000 197、年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。借：管理费用2040贷：银行存款2040198、根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入1250000元。借：主营业务收入1250000贷：本年利润1250000199、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用152020元。借：本年利润253420贷：主营业务成本101400营业费用152020200、根据本期实现的利润总额，按33％税率计算应交所得税。借：所得税费用328871.4贷：应交税费-应交所得税费用328871.4201、以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。借：营业税金及附加-城建税8750所得税费用3897.3贷：银行存款12647.3210、以银行存款偿还短期借款4000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错，但金额均记为40000元，用适当的错账更正方法予以更正。应采取红字更正法填制一张红字凭证：借：银行存款36000贷：短期借款36000211、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280000元，已提折旧额为100000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。借：待处理财产损溢-待处理固定财产损溢180000累计折旧100000贷：固定资产280000212、销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。借：应收账款157950贷：主营业务收入135000应交税费-应交增值税（销项税额）22950213、销售B产品1000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款292500贷：主营业务收入250000应交税费-应交增值税（销项税额）42500214、预收C产品货款50000元存入银行。借：银行存款50000贷：预收账款50000215、结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。借：主营业务成本-A产品150-B产品200贷：库存商品350216、用银行存款支付广告费3000元。 借：销售费用3000贷：银行存款3000211、用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。借：销售费用5000贷：库存现金5000212、用现金支付管理人员工资8000元。借：管理费用8000贷：库存现金8000213、收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。借：库存现金300贷：营业外收入300214、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用780管理费用1200贷：累计折旧1980215、从银行提取现金800元备用。借：库存现金800贷：银行存款800216、用转账支票购买办公用品300元。借：管理费用300贷：银行存款300217、用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元。借：应付利息2000贷：银行存款2000218、收到投资者投入货币资金1000000元，存入银行存款户。借：银行存款1000000贷：实收资本1000000219、结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。借：主营业务收入385000营业外收入300贷：本年利润385300220、结转本期主营业务成本312500元、营业费用8000元、管理费用10300元、财务费用2000元和营业外支出10000元。借：本年利润342800贷：主营业务成本312500营业费用8000管理费用10300财务费用2000营业外支出10000221、按利润总额的33%计算企业所得税。借：所得税费用13926贷：应交税费-应交所得税13926222、按税后净利润额的50％计算应付投资者股利。 借：利润分配-应付股利14137贷：应付股利14137211、从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款500000元存入银行。借：银行存款500000贷：短期借款500000212、收回其他单位所欠货款52800元存入银行。借：银行存款52800贷：应收账款52800213、公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。借：管理费用1180库存现金320贷：其他应收款1500214、购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%，价税款未付。借：在途物资22800应交税费-应交增值税（进项税额）3876贷：应付账款26676215、用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：在途物资-甲材料2000-乙材料1200贷：银行存款3200216、接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。借：固定资产70000贷：营业外收入70000217、用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。借：制造费用1600管理费用800贷：银行存款2400237、月末分配工资费用，其中:A产品生产工人工资126000元B产品生产工人工资114000元车间管理人员工资60000元厂部管理人员工资28000元借：生产成本-A产品126000-B产品114000制造费用60000管理费用28000贷：应付职工薪酬328000238、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：管理费用800贷：预付账款800239、计提本月固定资产折旧，其中:车间设备折旧额4200厂部设备折旧额2100 借：制造费用4200管理费用2100贷：固定资产6300240、用银行存款15000元支付罚款支出。借：营业外支出15000贷：银行存款15000241、用现金6000元发放退休职工退休金。借：应付职工薪酬6000贷：库存现金6000242、将无法偿还的应付账款32675元予以转账。借：银行存款32675贷：应付账款32675243、将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。借：生产成本-A产品-B产品贷：制造费用240000244、企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%，款项未收到。借：应收账款262080贷：主营业务收入224000应交税费-应交增值税（销项税额）38080245、结转本月已销A产品成本117928元。借：主营业务成本117928贷：库存商品117928246、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元。借：生产成本-A产品16320-B产品20400贷：制造费用36720