营业税习题五

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1、营业税各个知识点例题习题及答案（1）税收2009-12-3112:55:13阅读175评论0字号：大中小　　【例题·多选题】依据营业税的有关规定，下列劳务属于营业税征税范围的有（　）。　　A.境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务　　B.境内保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务　　C.境内保险机构提供的出口信用险劳务　　D.境内保险机构提供的出口货物险劳务　　E.境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务　　【答案】BE　　【例题·多选题】下列行为中，应纳营业税的有（　）。　　A.甲国某公司在甲

2、国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用　　B.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用　　C.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利权在甲国使用　　D.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用　　【答案】AB　　【例题·多选题】下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（　）。　　A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料　　B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场　　C.某商店销售并负责为用户安装空调　　D.建筑安装企业承包工程并负

3、责施工的同时，给建设单位提供建筑材料　　【答案】AD　　【例题·单选题】按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（　）。　　A.运输企业销售货物并负责运输所售货物　　B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物　　C.建材商店销售建材还兼营建筑、安装、装饰业务　　D.电信部门为用户安装电话，并销售电话　　【答案】B【例题·多选题】外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人

4、民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（　）。　　A.甲企业不缴纳营业税　　B.甲企业缴纳营业税为l60万元，由甲企业向税务机关申报纳税　　C.甲企业缴纳营业税为l60万元，由乙企业代扣代缴　　D.乙企业不缴纳营业税　　【答案】CD【例题·单选题】某运输公司2007年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入l00万元、集装箱使用费3万元；经

5、税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款0.234万元。该公司2007年8月应纳营业税（　）万元。　　A.4.8　　B.4.95　　C.4.916　　D.4.766　　【答案】C　　【解析】（60+2+100+3）×3%-0.234÷（1+17%）×17%=4.916（万元）　　【例题·单选题】依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（　）。　　A.公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税　　B.自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税　　C.代开发票纳税人从事联运

6、业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额　　D.自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额　　【答案】D　　【解析】公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税；自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票；提供其它劳务取得的收入按“服务业”税目征收营业税并开具服务业发票；凡未按规定分别核算其应税收入的，一律按“

7、服务业”税目征收营业税；代开发票纳税人从事联运业务的，其计征所得税的营业额为代开票上注明的运费和其他价外费用,不得减除支付给其他联运合作方的运费；自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。 【例题】甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。　　要求：请分别计算甲应缴纳和应扣缴的营业税税款。　　（1）甲建筑公司应纳建筑

8、业营业税=（16000-7000）×3%=270（万元）　　（2）甲建筑公司应代扣代缴乙建筑公司建筑业营业税=7000×3%=210（万元）【例题】某建筑公司于2002年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（　）万元。　　A.66