第二章内部控制基本理论

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1、练习题（一）单项选择题1、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）A．内部控制强调全员参与，人人有责B．企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C．以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任D．被动的遵守内部控制的相关规定2、下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）A．企业董事会B．企业监事会C．政府对企业进行审计的审计人员D．企业全体员工3、关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（）A．内部控制对控制目标的实现作用不大B．企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C．内部控制无法作

2、用于外部环境D．内部控制本身也存在一定的局限性4、内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）A．事前控制B．制度设计、制度执行与监督评价C．事中控制D．事后控制5、在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）A．资产安全目标B．提高经营的效率和效果目标C．经营管理合法合规目标D．促进企业实现发展战略目标6、企业开展经营活动的物质前提是（）A．财务报告及相关信息真实完整B．保护资产的安全与完整C．企业发展战略的制定D．提高经营的效率和效果7、内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（）A．资产安全目标B．财务报告及相关信息真实完整目标C．提高经营的效率和效果

3、目标D．促进企业实现发展战略目标8、内部控制的最高目标，也是终极目标是（）A．资产安全目标B．财务报告及相关信息真实完整目标C．提高经营的效率和效果目标D．促进企业实现发展战略目标9、在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（）A．全面性原则B．重要性原则C．制衡性原则D．成本效益原则10、中央在全国推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）A．重大决策B．重大政策变更C．重大事项D．重要人事任免11、内部控制适应性原则的理论依据是（）A．最优化理论B．行为科学理论C．需要层次理论D．权变理论12、内部环境是企业实施内部控制的基础，

4、在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（）A．治理结构B．机构设置及权责分配C．内部审计D．人力资源政策13、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）A．内部环境B．内部监督C．控制活动D．风险评估14、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（）A．内部环境B．内部监督C．控制活动D．信息与沟通15、内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（）A．内部控制人员的执行不力B．内部控制的目标制定不合理C．内部控制本身具有一定的局限性D．内部控制制度有待完善（二）多项选择题1、关于内部控制的定义说法正

5、确的是（）A．内部控制是一种全员控制B．内部控制是一种全面控制C．内部控制是一种全程控制D．内部控制是由董事会实施的E．内部控制是由除了员工以外的管理层实施的2、内部控制的参与主体包括（）A．董事会B．监事会C．经理层D．全体员工E．普通员工3、内部控制的目标有（）A．经营管理合法合规目标B．资产安全目标C．财务报告及相关信息真实完整目标D．提高经营的效率和效果目标E．促进企业实现发展战略目标4、资产安全目标包括（）A．确保资产在外形上的完整性B．确保资产在使用价值上的完整性C．确保资产在价值量上的完整性D．确保资产在价值上的完整性E．确保资产在数量上的完整性5、要确保财务报告及相关信息真

6、实完整应该做到（）A．按照企业会计准则的有关制度如实地核算经济业务B．不相容职务分离C．防止资产流失D．日常信息核对E．惩罚制度6、内部控制度的原则包括（）A．全面性原则B．重要性原则C．制衡性原则D．适应性原则E．成本效益原则7、内部控制的成本主要体现在（）A．内部控制的设计成本B．内部控制的时间成本C．内部控制的实施成本D．内部控制的鉴证成本E．内部控制的计量成本8、成本效益原则的要义包括（）A．努力降低内部控制的成本B．在管理中要依据环境和内外条件随机应变C．合理确定内部控制带来的经济利益D．内部控制过程中相互制约、相互监督E．在兼顾全面的基础上突出重点9、内部控制的要素包括（）A．

7、内部环境B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通E．内部监督10、内部控制的局限性可以概括为（）A．管理人员徇私舞弊B．越权操作C．合谋串通D．成本限制E．外部审计人员审计不力（三）判断题1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（）2、内部控制的“全员参与”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（）3、内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包括每个