农村信用社经营管理策略【终稿】

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1、农村信用社经营管理策略一、负债业务的经营管理策略（-）负债的特点1、高负债2、咼风险3、高成木4、社会性（二）负债的构成1、按期限划分：短、屮、长2、按控制能力：主动负债和被动负债3、按到期FB近期负债和远期负债4、按成本:高息、中息、低息5、按性质：存款类负债和非存款类负债（三）负债管理理论1、存款理论2、购买理论3、销售理论（四）负债管理的策略1、产品创新化2、服务系列化3、存取自由化4、安全保障化5、负债证券化6、利率浮动化7、方法多样化二、资产业务的经营管理策略（一）农村信贷资金的特点1、信贷的含义2、信贷资

2、金的基木特征3、农村信贷资金的特点4、农村金融市场现状分析（二）农村信用社贷款的种类1、信用贷款2、担保贷款：抵押贷款、质押贷款、保证贷款3、票据贴现4、委托贷款（三）贷款对彖的分析要注重信贷5C原则品徳Character能力一Capacity资本Capital担保一Collateral环境一Condition（四）加强对借款对象的财务分析1、短期偿债能力流动比率速动比率现金比率(1)流动比率流动比率二流动资产宁流动负债分析要点：①比率越高，短期偿债能力越强。②过高会影响获利能力，并非好现象。③曲方会计界过去认为比率

3、为2比较合理。④长期以來，此指标作为银行是否向债务人发放贷款的一个重要因索。⑤比率多高合适，应视不同行业的具体情况而定。如酿酒业高于2是正常现象，零售业低于2也可能是正常现象。⑥我国企业的流动比率应高于西方企业。⑦流动比率的局限：未考虑流动资产的质量和结构，易于被操纵。(2)速动比率速动比率二速动资产一流动负债速动资产二流动资产•存货分析要点：①比率越高，偿债能力越强。②比率过高，并非好现彖。③比流动比率更科学。④西方会计界过去认为结果为1比较合适。⑤比率多高合适，应视不同行业具体情况而定。⑥我国企业的速动比率应高于

4、西方企业。⑦速动比率的局限：未考虑应收帐款的可回收性和期限，易于被操纵(3)现金比率现金比率二(货币资金+现金等价物)/流动负债合计分析分析要点：①比率越高，偿债能力越强。②比率过高，并非好现象。③比速动比率更科学。④美国会计界认为结果为01>.2比较合适。⑤应将上述三项指标结合起来进行分析。2、屮长期偿债能力资产负债率资产权益率权益乘数产权比率（1）资产负债率资产负债率二负债/资产X100%分析要点：①资产负债率能够揭示出企业的全部资金来源中有多少是由债权人提供的，或者说明在企业的全部资产屮债权人的权益冇多

5、少。②该比率的高低,债权人与投资人的看法不同。④企业负债比率过高，无论对于企业、所有者、债权人和市场稳定來说都是一种现实的需承担的较大的风险。⑥利润的稳定增长性与资产的流动状况不同，对资产负债率的要求不同。（2）所有者权益比率（股东权益比率）所冇者权益率二所冇者权益/资产X100%二所冇者权益/（负债+所冇者权益）X100%分析要点：①资产权益率可以表明在企业所融通的全部资金屮，有多少是由所有者（或股东）提供的，它揭示了所有者对企业资产的净权益。②这个比率越高,说明所冇者对企业的控制权越稳同，而债权人的权益越冇保障，

6、对市场秩序的稳定也越有利，企业还可面临较低的偿债本息的压力。③资产权益率+资产负债率=1（冇优先股除外）④资产权益率是从另一个侧面来反映企业长期财务状况和长期偿债能力的。（3）权益乘数权益乘数二资产总额/所冇者权益分析要点:①是资产权益率的倒数，说明企业资产总额是股东权益的多少倍。②该比率越大，表明股东投入的资木在资产总额屮占的比重越小，对负债经营利用得越充分。（4）产权比率产权比率二负债/所有者权益X100%分析要点：①揭示了负债占所有者权益（股东权益）的比例，从而可以在企业清算吋，确定对债权人利益的保障程度。②产

7、权比率高好述是低好？一般来说,负债与所有者权益比率越低，表示企业的负债有较多的资本作为偿债保证，企业的偿债能力越强，对债权人权益的保障也越可靠，并有利于稳定市场秩序；相反,这个比率越高，则表示企业的偿债能力越弱，债权人为企业承担了较大的风险，债权人资金的安全性和市场稳定性就较低。3、经营能力分析应收帐款周传率存货周转率固定资产周转率股东权益周转率总资产周转率（1）应收帐款周转率应收帐款周转率二赊销收入净额/应收帐款平均余额赊销收入净额二销售收入■现销收入■销售退回■销售折讣■销售折扣平均余额二（年初数+年末数）!2分

8、析要点：①一般来说，周传率越高越好。②分子可用主营业务收入代替。因公开财务信息资料中很少标明赊销净额。③应收帐款额还应包括未办贴现的应收票据额。即全部赊销额。④有另一种表现形式：应收帐款周转天数。⑤特快可能是信用政策或付款条件过于苛刻所致，不一定合适。（2）存货周转率存货周转率=主营业务成本/存货平均余额分析要点：①分了不包括销售费用，分母为日