集团公司应收账款回收管理探析--以某集团公司业务为例

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1、总第574期管理观察2015年4月第11期ManagementObserver中旬出版集团公司应收账款回收管理探析——以某集团公司业务为例赵会芹（国网淮北供电公司，安徽淮北235000）摘要：安全持续发展是企业生存的前提，应收账款占用企业周转资金，如管理不善，直接威胁企业生存安全。目前，许多企业因未对应收账款采取有效的事前、事中和事后控制，导致企业的资金紧张，甚至陷入财务危机。本文从应收账款的性质和产生原因入手，探索了以财务数据为基础对应收账款进行监控、跟踪和反馈的管理模式，为应收账款管理提供有益借鉴。关键词：集团公司应收账款回收Grou

2、pcompanyaccountsreceivablerecoverymanagementHuiqinZHAO(Stategridhuaibeipowercompany,ltd,HuaibeiAnhui235000)Abstract:Safetyandsustainabledevelopmentistheprerequisiteforthesurvivalofenterprises,shouldoccupytheenterpriseworkingcapitalaccountsreceivable,ifnotwellmanaged,direc

3、tthreattothesurvivalofenterprisesafety.Atpresent,manycompaniesfailingtotakeeffectiveaccountsreceivableprior,duringandaftercontrol,leadingtotensionenterprisefunds,eveninthefinancialcrisis.Thisarticlefromthenatureandcausesofthereceivableaccount,explorationonthebasisofthefin

4、ancialdataonaccountsreceivablemonitoring,trackingandfeedbackmanagementmode,toprovideausefulreferenceforthemanagementofaccountsreceivable.Keywords:GroupAccountsreceivableRecovery某集团公司下属15个经济实体，12个独立核算主体，1．加强应收账款回收的背景业务涉及工程勘察设计、工程施工、物资供应、物业管理、实体投资、文化传媒、旅游餐饮等行业，财务管理实行1.1大量应收

5、账款的存在，降低了公司的资金使用效率，集中核算、分账管理。公司注册资本2000万元，连续三使公司效益下降年营业额过亿，由于集团公司对经营实体实行利润考核，应收账款本质是物流与资金流不一致所引发的，这造成赊销金额持续增长，应收账款余额长期居高不下，种没有款项回笼的财务收入，势必产生没有现金流入的对公司提高效益、扩大经营构成了威胁。为此公司成立业务损益、税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年了应收账款清理回收机构，多部门协同，开展款项回收度收入导致的应收账款，则可能产生公司流动资产垫付工作。红利分配。公司因上述追求表面效益而产生的垫缴税款作者

6、简介：赵会芹（1977-），女，民族：汉，籍贯：安徽濉溪，学历：本科，职称：高级会计师，职务：财务总监，研究方向：财务管理.·158·财经（务）管理及垫付分红，占用了大量的流动资金，影响了公司资金入经营业绩考核。的周转，导致经营实际状况被掩盖，影响下一步的生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。3．集团公司应收账款回收管理的主要做法1.2应收账款的大量存在，夸大了企业经营成果由于公司实行的记账基础是权责发生制，发生的当3.1整合组织机构，优化资源配置期赊销全部记入当期收入。因此，账面利润的增加并不根据应收账款回收管理工作要求，对集团

7、公司下属表示能如期实现现金流入。企业按照应收账款余额的百15个涉及款项回收的核算实体进行统筹分析，成立了由分比来提取坏账准备，坏账准备率一般为3%-5%。而实各经营实体经理、书记参加的回收领导小组，并抽调各际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，给公司带来很经营实体优秀的营销业务员成立了账款回收工作小组。大的损失。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账面对集团公司各单位在应收账款回收中的职责进行明上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增确。财务部负责起草制订应收账款回收考核管理办法，加了企业的风险成本。拟订年度应收账款回收计划；负责审核

8、并按月提供应收1.3影响了企业的营业周期账款余额，定期通报回收账款计划完成情况，提出考核营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周意见；负责审核并提供各分、子公司应收账款账龄情况。转天数，营