集团公司应收账款回收管理探析

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1、集团公司应收账款回收管理探析　　摘要：安全持续发展是企业生存的前提，应收账款占用企业周转资金，如管理不善，直接威胁企业生存安全。目前，许多企业因未对应收账款采取有效的事前、事中和事后控制，导致企业的资金紧张，甚至陷入财务危机。本文从应收账款的性质和产生原因入手，探索了以财务数据为基础对应收账款进行监控、跟踪和反馈的管理模式，为应收账款管理提供有益借鉴。　　关键词：应收账款集团公司回收　　某集团公司下属15个经济实体，12个独立核算主体，业务涉及工程勘察设计、工程施工、物资供应、物业管理、实体投资、文化传媒、旅游餐饮等行业

2、，财务管理实行集中核算、分账管理。公司注册资本2000万元，连续三年营业额过亿，由于集团公司对经营实体实行利润考核，造成赊销金额持续增长，应收账款余额长期居高不下，对公司提高效益、扩大经营构成了威胁。为此公司成立了应收账款清理回收机构，多部门协同，开展款项回收工作。　　1、加强应收账款回收的背景　　1.1大量应收账款的存在，降低了公司的资金使用效率，使公司效益下降　　应收账款本质是物流与资金流不一致所引发的，这种没有款项回笼的财务收入，势必产生没有现金流入的业务损益、税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度收入导致的应收

3、账款，则可能产生公司流动资产垫付红利分配。公司因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付分红，占用了大量的流动资金，影响了公司资金的周转，导致经营实际状况被掩盖，影响下一步的生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。　　1.2应收账款的大量存在，夸大了企业经营成果　　由于公司实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，账面利润的增加并不表示能如期实现现金流入。企业按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备，坏账准备率一般为3%-5%。而实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，给公司带来很大的损失。因此，

4、企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。　　1.3影响了企业的营业周期　　营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。由此看出，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生产经营。　　2、集团公司应收账款回收管理的特征　　第一，依托财务集中管理的优势，充分整合客户信息。公司12个核算主体全部在集团公司机关财务进行核

5、算，集中了所涉及的社会各行业的客户和供应商信息资源，财务部门利用部门优势充分发掘这些客户、供应商之间的关系，及时提供欠款客户实时信息，并可在适当时刻，促成债务互抵、债权债务转移等收账方式的达成。　　第二，运用EXCEL等信息技术手段快速、准确编制账龄分析表。应收账款回收情况的监督主要通过编制账龄分析表进行，应收账款拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的风险越大。通过账龄分析可以揭示每个客户的风险性和每笔应收账款产生坏账的可能性，并以此作为提取坏账准备的依据，集团公司财务部运用EXCEL快速、准确编制账龄分析表，并

6、据此制定有效的收账政策，对于加强应收账款管理，提高资金回笼速度，降低经营风险具有非常重要的意义。　　第三，建立全过程管理思想，夯实账款回收管理基础。集团公司建立全过程管理的理念，对各经营实体应收账款回收管理采取集中管控、集中过程监督、统一考核标准，实现了应收账款回收管理全口径、全过程、全业务管理。成立了应收账款回收管理小组、制定了《集团公司应收账款回收管理考核办法》，并下达了应收账款回收计划，对款项回收制定了考核标准，并将应收账款回收指标纳入经营业绩考核。　　3、集团公司应收账款回收管理的主要做法　　3.1整合组织机构，

7、优化资源配置　　根据应收账款回收管理工作要求，对集团公司下属15个涉及款项回收的核算实体进行统筹分析，成立了由各经营实体经理、书记参加的回收领导小组，并抽调各经营实体优秀的营销业务员成立了账款回收工作小组。　　对集团公司各单位在应收账款回收中的职责进行明确。财务部负责起草制订应收账款回收考核管理办法，拟订年度应收账款回收计划;负责审核并按月提供应收账款余额，定期通报回收账款计划完成情况，提出考核意见;负责审核并提供各分、子公司应收账款账龄情况。市场经营部负责合同款项的落实监督工作，并协助各分、子公司做好应收账款回收工作。

8、人力资源部负责应收账款回收专项奖励金额的核定，负责按考核结果兑现工作。各分、子公司是本单位应收账款的责任主体，负责本单位应收账款回收工作。　　3.2重视财务信息，发挥财务服务、支撑经营作用　　对集团公司下属15个核算实体的应收账款进行汇总、统计、分析，归并相同客户的应收、应付款项，对欠款客户进行多角度综合分析。对符合