试论基于平衡计分卡的电网企业全面预算管理体系研究

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1、店它景管理纵横GUAN(1XIDIANYE深化电力体制改革的若十意结综合线损率与投资、客户平“十二”以来，电网业通见》(中发[2015]9号)及相关的均停电时间与投资量化关系研过断加强财务集约化、规范化配套文件，正式开启_r新一轮究经验，形成一套完整的研究管理，实施预算管理信息系统建的电力改革。输配电价改革从思路与方法，扩展至综合计划没与运行，逐步推进伞面预算管根本I改变l『电网企业的交易一级指标其他非价值量指标，理，建健全集团单位的伞面预模式、盈利模式，企业的成本和建完整的指标关联体系。算管控模式。投资将受到更严格的监管。交二是完善资

2、源调配方案优易模式卜，电网企业从市场交选模型，提高综合计划决策支一、电网企业全面预算易主体变为输配电服务商，市撑水平。利用价值量与非价值管理概述场控制力减小。盈利模式J，从量关系研究成果完善资源调配购售差价模式变为成本加收益模型，建包括非价值量指标(一)全面预算管理概念模式，收益将受到限制。现有综在内的资源调配模型作为综合电网企业伞面预算管理是将合计划平衡优化模型无法满足计划伞而实现资源配置的辅助经营目标逐层分解，下达于企业新电力体改革按照小同电斥等_lI：具，充分发挥综合计划的综内部涉及财务、人资、营销、基建、级进行f『I!J算的要求

3、，无法满足合优化和统筹平衡作用，提高没备等各个业务部，形成计划、电网企业新形势的经营决策管综合计划决策支撑水平。执行、控制、反馈、协调及考核为理的需要。(三)深入研究输配电价改内容的管理控制系统，并以引领革，推进综合计划管理主动适价值创造、服务、Ik务发展为主线，应新形势f三、深化综合计划管通过伞=员参与、伞力‘位管理、伞过理工作的相关建议一是研究构建输配电价改程控制对电阔企的资金流、实革的分电压等级测算的平衡优物流、业务流、信息流及人力流进(一)抓落地，实现综合计化模。深入研究新电力体制行优化配置，提升企业运效率划与绩效管理体系的深度

4、融合改革对电网企业投资、成本等与效益试绩效考论核是基实现综合于计划平等各衡片面的计影响，分基于现卡有电的电网企业1．伞员全参与。包面括电预业总算落地的有效手段，必须实现两改试点单位的经验及电网企业部各个业务部、辖属各省级、地苦的深度融合。需加强与企管电力体制改革关注重点，根据市以及县级供电企业，各层级部部及各部¨沟通调，将综合综合计划指标勾稽关系梳理结¨或单位负责人、一般管理人员计划指标伞部纳入绩效考核体果，构建输配电价改革模式下以及一线班组人员都参与预算的系如可通过纳入对地市供电局分电压等级的综合计划平衡优编制与运用。各层级单佗、岗位

5、人的考核、对地市供电的专业评化模型，推进综合计划管理主员自觉树“全面预算”意识，在价等途径，实现全部纳入绩效动适应新形势、新环境，持续提●实际作中按照成奉效益原则编谢升电网业运营管理水平。考核体系。通过综合计划指标：制年度预算。，l体系伞部融入绩效指标体系，二是优化完善综合计划管林2．全力‘化管理。小仅限于财务才能确保综合计划承接战略的理体系。以输配电价改革模式预算，还包括经营业务预算、投资有效落地。下的综合计划指标体系及平衡预算、筹资预算等其他厅面的预(二)改进并完善资源调配优化模为基础，研究综合计算管理，具体指电企业的购电、优选模型

6、，进一步发挥综合计划制定、综合计划执行与监控、电网规划与建设、电能调度、牛产划统筹优化作用综合计划分析与调整、综合计运行、售电管理与客户服务、财务一是继续开展价值量与非划评价的PDCA拿过程管理机管理等各项经营活动，均开展预价值量指标关系研究。基于历制设计及实施方案，并优化完算编制。史数据，运用统计学法，借助善现行的省、地、县三级综合计3．伞过程控制。丰要体现在对成熟的数学模对历史数据进划PDCA伞过程管理模式。电网业的各项经济业务活动的行分析建模，寻找数据与数据(作者单位：广西电网公司)事前、事中和事后预算控制，全面之间的关系，进一步

7、完善综合预算小仅限于预算编制，还涉及线损率与投资的量化关系⋯总分解、下达、执行、分析、渊螯、考田2016．3(总第191期)管理纵横虞它谍GUANGXIDIANYE核等一系列环节。全面预算中的财务预算与业务预另一方面，当前实施的全面预算管理体(二)全面预算管理思路及目标算及综合计划之间的关系协调不到位，系主要是通过财务指标规划企业经营电网企业全面预算管理关键思路各预算体系侧重点不同，导致有时存在活动的，并且将财务指标作为控制和考在于规范全面预算管理职责界面，完善重复编制的情况；跨专业、跨部门的预核企业经营绩效的依据和标准，重点关全面预算

8、管理制度流程，构建基于业务算流程不够顺畅，还存在不同程度的瓶注于财务指标，未全面考虑驱动企业价的企业价值管理模式，不断优化资源配颈问题，专业白控费用与归口费用管理值持续增长的非财务因素。置，引领和依托电网建