天益财务管理规定

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1、财务管理规定第一节会计制度总则1、为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民公共和国会计法》及国家其他有关法律法规，制定本制度。2、除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业以外，在小华人名共和国境内设立的企业（含公司，下同）执行木制度。3、金业应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下,介个本金业的具体情况，制定适合丁•本金业的会计核算方法。4、企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计棊层工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。5、会

2、计核算应当以企业发牛:的各项交易或事项为对■象，记录和反映企业本身的各项纶产经营活动。6、会计核算应当以企业持续、止常的生产经营活动为前提。7、会计核算应当划分会计期间，分期结算账hl和编制财务会计报告。会计期间为年度、半年度、季度和月度均按公丿力的起讫FI期确定。半年度、季度和月度均称为会计小期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。8、企业的会计核算以人民币记账为本位币。业务收支以人民币意外的货币为主的金业、可以选定具屮种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应

3、当在核算为人民币。9、企业的会计记账才用借贷记账法。10、会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同吋使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。第一节会计核算方法1、设置账户设直账户是对会计核算的具体内容进行分类核算和监督的一种专门方法。由于会计对象的具体内容是复杂多样的，耍对其进行系统地核算和经常性监督，就必须对经济业务进行科学的分类，以便分门别类地、连续地记录，据以取得多种不同性质、符合经营铮理所需要的信息和指标。2、复式记账复式记账是指对所发声的

4、每项经济业务，以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。才用复式记账方法，可以全面反映每一笔经济业务的来龙去脉，而可以防止差错和便于检查账簿记录的正确性和完整性，是一种比较科学的记账方法。3、填制和审核凭证会计凭证是记录经济业务，，明确经济责任，座位记账依据的书面证明。止确填制和审核会计凭证，是合算和监督经济活动财务收支的基础，是做好会计T作的前提。4、登记会计账簿登记会计账簿简称记账，是以审核无误的会计凭证为依据在账簿中分类。连续地、完整地记录各项经济业务，以便为经济管理提供完整、系统的记录各项经济业务，以便为经

5、济管理提供完整、系统的会计核算资料。账簿记录是重要的会计资料，是进行会计分析、会计检查的重要依据。5、成本计算成本计算是按照一定对象归集的分配生产经营过程中发生的各种费川，以便确定各该对彖的总成本和单位成本的一种专门方法。产品成本是综合反映企业生产经营活动中的一项重要指标。正确地进行成本计算，可以考核生产经营过程屮的费川支出水平，同时乂是确定金业盈亏和制定产品价格的基础。并为金业进行经营决策提供重要依据。6、财产清查财产清查是指通过盘点实物，核对账目，以查明各项财产物资实有数额的一•种专门方法。通过财务清杳，可以提高会计记录的正确性，保证账实札（

6、符。同时述可以杏明各项财产物资的保管和使用情况以及各种结算款项的执行情况，以便对挤压或毁损的物资和逾期未收到的款项，及时采取措施，进行清理和加强对财产物资的管理。7、编制会计报表编制会计报表是以特定表格的形式，定期并包括地反映企业、行政事业单位的经济活动情况和结果的--种专门方法。会计报衣主要是以账簿小的记录为依据，经过-定形式的加工整理而产生一套完整地核算指标，用来考核、分析财务计划和预算执行情况以及编制下期财务和预算的重要依据。第三节现金、银行存款的管理规定1、印章管理：公司总经理私章由财务主管负责保管，财务专用章由出纳负责保管。2、现金实行

7、费用备用金办法，各部门、办事处根据费用预算申请备用金，公司备用金总限额为2万元，除备用金外任何人不得向公司借款，特殊情况个人预支费用借款每次不得超过2000元，在支付费用结束后的3-5犬内报销结清借款，除报销限期跨月的预借款外，月末个人借款不留余额。出纳不允许白条入库。3、各部门收到货款必须及时存入网银帐户或交财务，出纳收到现金、支票、汇票必须及吋开具收据并加盖财务专用章；所有的货币资金支出必须由总经理批准、财务经理审核后方可支出，岀纳应当在原始凭证上加盖“付讫”徹记，以防重复支付；并及时登记现金日记账。出纳人员应于每口终了后清点现金，并与现金L

8、I记账核对相符,财务主管应不定期地进行抽查；至少每月抽杏一次，并有书面盘点表。4、实行收支两条线，不得朋支现金。如有特殊原因的现金支出须