EVA在国内银行业绩评价中的设计与运用

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1、《金融经济》国内统一刊号:CN43-1156/F,中国金融优秀期刊，大众理财指导刊物EVA在国内银行业绩评价与激励中的设计与运用作者：李海鸥引言：多年来，基于“市场决定生存”的理念，许多国内商业银行实施了以“市场份额”为导向的业绩评价办法，提高了市场占有率。但另一方面，从业务量增加折射回來的不一定是可持续发展能力的全面提升，如不良贷款额不降反升，而不良贷款率的下降实际上主要是通过增量稀释、存量不良贷款核销手段实现。看來，如何实现银行价值最大化和可持续发展的理念，并使之成为指导整个银行经营管理的统一价值理念和经营取向，在职业经理人的短期经营、轮岗任期、去职风险问题没冇得到彻

2、底解决Z前，有必要改进其业绩评价考核机制，而科学地引进和设计运用经济增加值(EVA)理念将可有效地解决这些问题。主题词：业绩评价与激励EVA设计运用探讨我相信，所有的业绩评价和薪酬激励制度，在提出之初都是为了“实现企业的价值最大化和促进可持续发展”，银行业也不例外。目丽，国内银行业止处于一个关键的历史发展时期，国有四大银行继续占据绝对金融市场份额，区域银行争抢金融市场份额，外资银行亦将大批进入金融市场发展潜力较大的城市。在各种竞争压力下，基于抢夺金融市场份额的驱动，银行业纷纷实施了以“抢占市场份额”为主线的业绩考评和激励机制，以图促进业务拓展、提高市场份额，但由于激励是重

3、量不重质、“期琨A却激励B”原因，却同时带來了新增资产质量不高、经营成本上升、预期信贷风险大、未來潜在资产损失增大等问题。显然，只有真止建立能促进银行价值最大化的业绩评价和激励制度，银行才能在竞争中求生存、谋发展。一、现行业绩考评和薪酬激励制度如某银行结合木行业务在当地市场占有率相对较低的情况，制定了一套以“市场决定生存”为主线的综合业务考评指标体系。其机理是：对不同业务分项设置不同业绩考核指标，对各项业绩考核指标按重要性设定以业务量为主线的不同分值权重,包括存款、贷款等多项业务量营销考核指标，另加制度化管理、规范经营、安全防范等定性考核指标。其考核公式是：㈠某行应得业绩

4、评价激励奖金二业绩评价得分值X毎分值奖金定额业绩评价得分值二工(某项指标考核百分制得分X该指标权重)㈡指标体系缺陷：%1未考虑到已处于成熟竞争市场的银行业，己将传统金融业务拓展到极致，不宜用简单的业务量来考评业绩。%1简单的业务量考评指标，只与业务量、而没有和利润挂钩，使职业经理层易产生短期冲动，引发“周期性短期冲刺”的“波动性效应”，让“干365天不如巧干1天”现彖出现，而将业务质量乃至银行的将来价值置于次位，如为保证完成业务量而高风险营销贷款、高成本吸收存款、低收益开展屮间业务等等。%1单一而不科学的业务量指标考核导向，“期望A却激励的做法，使银行经营根本目标受到严重

5、损害，偏离了激励机制所应有的“提高可持续发展能力、风险控制能力和盈利能力”导向作用，不利于银行价值最大化目标的推进。㈢解决方案：作为成熟市场竞争领域的商业银行业，本人认为，应引用EVA来设计运用其业绩评价和激励制度，将能有效地解决其短期目标”的统一问题。二、EVA在商业银行业绩评价和薪酬激励制度中的设计运用正如人们所说的一样，经济增加值(EVA)业绩评价方法是基于“EVA促使经理人象股东一样行事。”从而使“所有旨在股东利益最大化的企业，应当将提高EVA作为公司最重要的目标。”以EVA为核心的业绩考核评价和激励约束机制，体现了价值最大化的耍求，与传统的与利润挂钩的激励约束机

6、制相比，其最大特点是“以核心价值单指标考评休系替代存在权重争议的多指标考评休系”，将EVA作为业绩评价的核心指标和薪酬激励的分配依据，以EVA的内在机理为载体的政策传导机制，不仅有助于建立全而财务管理体系，更为重要的是可以推动银行价值最大化目标的实现。下而,我们通过引进EVA对商业银行的业绩评价和激励制度重新调整设计如下：EVA二调整后的会计利润+风险效益贡献一资本成本1、调整后会计利润，是指银行根据内部经营管理和业绩考核评价需要，对考核对象的会计利润进行调整的结果。银行根据管理需要尤其是业务发展战略规划需要，在不同时期通过设定调整的范围和内容，鼓励或限制考核对象的行为，

7、如核销呆帐、征收内部管理费、征收资产占用费、应纳所得税调整等等。2、风险效益贡献，是指对资产的收益进行风险预期调整，如在资产项目在实际存续期间按收益与风险配比存在原则计提损失准备等，体现了经营管理的谨慎原则，而不致于在发生风险时一次性承受严重损失后果。按照EVA的概念，必须把预期风险损失计入到EVA,否则，会形成虚假的绩效，绩效评价结果将产生误导，在实际运用屮基层行就有可能通过牺牲资产质量、盲口扩大资产规模，稀释资产损失率来追求表面的效益。如实例中对新增资产项目进行风险效益贡献调整，就是一种有效的方法。3、资本成本二经济资本X