Z4-应收账款认定、审计目标和实质性程序对应关系

《Z4-应收账款认定、审计目标和实质性程序对应关系》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、应收账款认定.审计目标和实质性程序对应关系（本实质性程序的内容仅起工具箱作用，请您根据被审计单位的实际情况，选用本表中需实施的审计程序或增加其他审计程序，并填至本项目的“计划实施的实行性程序”表中，并按“计划实施的实质性程序”的内容实施本项目的审计工作。）被审计单位：编制人:日期:索引号:Z4-0截止日/期间:复核人:日期:页次:—审计目标与认定对应关系表存在性整完务利义权和计价和分摊M一」丄■一一一■■二Jf二二J二T■Jrriz、--s一I■■-、znJu-二一二r丿一二■二

2、r~/-JTT1■二.A-一<■-厂・亠」A•/■/R/r^■ZN^\^rf一工-—V-一--亠---_-一--_-一_-一O--1ZX■二^KJ一-y-■■W-InJJ一一一-rxX;/->■IJn-一--■■■Hr■ZIJ』、JAA■二T/\-T??・yi-TJ-u—rLiI-aytjf^-一tA^X--,d■■-丄」-一-■r«I「hJtrN■^MJJ-X■A・■-k/3^w一一TAJ二-・>i1/一--rG-■k/m二IX-二-、■•■■■一--一rTT^二.4-二Nir・1一-"■■/>CL/-,d•-一一-------

3、"h一V----•--E__■-■■-•♦--■•--控一或-■-rm二・厶二mJJ-L■LJJJr-_-丄■■■//_/m-■Jt二—二1At■■bu一*一「m」u丄二一LLLJ「r^z-■?_「・丿『一」J■■」Tvrn__吐■-/■、一■■一^nu/一r■一7/u(yrl>_■一u一■»/f一~一Al-一-■/_-vukAW^_uJnJ_r■_二3U一二/一■q“_3J「亠一■————■_一、■•_厂<■-__----一-一V■一-.----=---=---亠=亠一一一■-■■-=---亠=广一r.w-^iKIKBBV■L/

4、JJ/J■「丿一J■■■■」1■一■•■-■■■一二一二■・I丄YX4」■7・■■■■一-亠----亠_--V--_一----------厂一---一一-----■■y■4+C-一7L-■二"-)?■一-■KI-f27-•-A-IV-J--/匕>一厂—・TZ-■丿•_

5、-一■・■-■一.--4—1-广■一RS“-n■--二一.XTr^■-rl/nNL--二-TJLJ-^ru一丄■-疔-■、--—f^一■:+-二二-、"TH・1丄■二-“/-7^—^-^1-_、n-S•■■-A-、二■一"厂一X-Z---11}-0、一-^—r>-XCI

6、!F、DTK-DJ--厂■二-rc■T/丿-.J.F・rLL/-7rX-1-」一njy-二Hs/a-kr■叹■■/■_/ru-丿/二-TJJ—4一-1I1J-X---一■'-、TJ-7八二-tTArycL-T^・yY=-1-TJJr-----/•i^ij-Xr■■!✓「■_k—LIW-r-T/XV-tj-kALf-・k■一y_wTJ-■-厶♦---rl-rpf^---广I一--・□亠亠亠亠亠亠亠---亠--亠----亠亠--亠亠=--□二.审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1•获取或编制应收账款明细表：

7、（1）复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；（2）检杳非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确；（3）分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；（4）结合其他应收款.预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同—客户多处挂账.异常余额或与销售无关的其他款项（如，代销账户.关联方账户或雇员账户）。如有，应做出记录，必要时作调整；（5）命识重要的欠款单位，计算其欠款合计数占应收账款余额的比例。Z4-100Z4-500ABD2.检查涉及应收账款的相关财务指标：（1）复核应收账款借方累计发

8、生额与主菅业务收入是否配比，并将当期应收账款借方发生额占销售收入净额的百分比与管理层考核指标比较，如存在差异应查明原因；Z4-200审计目标可供选择的审计程序索引号(2)计算应收账款周转率.应收账款周转天数等指标，并与被审计单位以前年度指标.同行业同期相关指标对比分析，检杳是否存在重大异常。D3.获取或编制应收账款账龄分析表：(1)测试计算的准确性；(2)将加总数与应收账款总分类账余额相比较，并调查重大调节项目;(3)楂查原始凭证，如销售发票.运输记录等，测试账龄核算的准确性；(4)请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金

9、额，对已收回金额较大的款项进行常规检杳，如核对收款凭证.银行对账单.销货发票等，并注意凭证发生日期的合理性，分析收款时间是