[精品]审计学基础第3-4章练习1

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1、第5章练习一、单项选择题1.注册会计师不仅在实质上保持独立性，阳几述努力在形式上保持独立性，其主耍冃的是（）。A.以保持确实能够在实质上独立B.维护社会公众对注册会计师职业的信任C.以保持注刖会计师公正的心理状态D.遵守中国注册会计师审计准则2.下列选项屮，不符合专业胜任能力要求的是（）。A.在执行财务报表审计时，对或冇事项向相关律师进行咨询B.在对特殊存货进行计价测试吋，请专业评估师帮助确认存货计价C.在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助D.在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计

2、过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助3.ABC会计师事务所委派A注册会计帅担任甲股份冇限公司2008年度财务报表审计的项H负责人，在执业过程屮发现白己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断，则A注册会计师的下列做法中正确的是（）。（假设ABC会计师事务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师）A.聘请相关专家协助工作B.请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师C.解除业务约定D.岀貝无法表示意见的审计报告4.下列选项屮，会计师事务所违反保密义务的是（）oA.后任注册会计师在

3、取得了被审计单位口头授权示向前任注册会计师请求杳阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持B.某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据C.未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为D.接受注册会计师协会依法进行的质量检査，并捉供所要求的工作底稿，但未取得客户授权5.保密不仅仅涉及信息披露，述要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在（）情形下，注册会计师透露被审计单位的商

4、业信息不视为违反保密的职业道德。A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明B.在未取得客户授权的情况下，向示任注册会计师提供已审计财务报表的有关悄况C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍冇关情况D.被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅木单位的有关情况6.根据《中国注册会计师协会会员职业道徳守则》，下列说法中正确的是（）。A.注册会计师在执业过程中，需要保持实质上的独立性，形式上的独立性并不一定需要保持A.注册会计师可以采用对其能力进行广告宣传的方式承揽业务B.会计师事务所绝对不得以或有收费

5、的形式为客户提供鉴证服务C.在审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据1.下列描述屮，属于自我评价威胁的是（）。A.被审计单位财务经理曾经是事务所审计项H组成员B.审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳C.审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事D.审计小组成员担任被审计单位的辩护人2.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划屮的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将产牛（）的威胁。A.密切关系B.自身利益C.自我评价D.外在压力3.下列描述中，正确

6、的是（）oA.注册会计师只要在审计过程中保持了公正无偏的态度，在履行专业判断和发表审计意见时不依赖和屈从于外界的压力和影响，没有主观偏袒任何一方当事人，即可被认为恰当地遵守了独立性原则B.会计师事务所推介市计客户的股份将产生外界压力的威胁C.注册会计师在与现任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的帖面同意D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定4.以下属于具体业务层而的防范措就的是（）。A.伦换鉴证业务项目组高级员工B.建立惩戒机制，以促进对政策和程序的遵循C.制定有关政策和程

7、序，以识別会计师事务所或项冃组成员与客户Z间的利益或关系D.会计师事务所领导层倡导鉴证业务项目组成员维护公众利益二、多项选择题1.下列关于注册会计师职业道徳的说法屮，正确的有（）。A.独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂B.独立性有两个方面，实质上的独立和形式上的独立C.实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑D.形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现使得任意笫三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害的重大情形2.下列描述中，符合注册会计师应有关注要求的有（）。A.会员应当勤勉

8、尽责B.会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据C.会员应当采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导D.在适当情况下，会员应当使客户、雇佣单位和专业服务的其他使用