学年论文姜明辉

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1、江西理工大学学年论文题目：浅议企业内部控制的问题和对策学生姓名姜明辉指导教师豐媛专业班级学号成绩日期浅议企业内部控制的问题和对策摘要：所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制是社会经济发展的必然产物，它是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富和发展的。完善企业内部控制制度、合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告

2、及相关信息真实完整，对于完善公司治理和信息披露制度、保证投资者的利益，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略有着十分重要的意义。随着经济全球化的发展，市场竞争的口趋激烈，内部控制为增强企业竞争实力，提高企业经济效益做出不可替代的贡献。但我国冃前在内部控制方面还存在一定问题，很多方面需要完善，本文现就相关问题作简单阐述。关键词：内部控制；控制制度；一、企业内部控制的概念1•内部控制的种类内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围人体可以分为以下两个方面：(

3、1)内部会计控制内部会计控制其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护金业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。例如，由无权经管现金和签发支票的第三考每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性.(2)内部管理控制范

4、韦

5、涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其H的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部

6、管理控制。2.内部控制的基本结构包括：控制环境、会计系统、控制程序三个方面。一般來说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。3.内部控制建设应遵循的原则一般来说，金融机构在内部控制建设方面应遵循以下原则：（1）有效性原则。要使内部控制充分发挥控制作用，在各部门和各岗位得到贯彻实施，建立的内部控制必须具有有效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的规章.必须具有高度的权威性，必须真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行内控制度不能存在任何例

7、外，任何人（包括董事长、总经理）不得拥有超越制度或违反规章的权力。（2）审慎性原则。内部控制的核心是有效防范各种风险.为了使各种风险控制在许可的范围之内，建立内部控制必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，容易发生的问题.设立适当的操作程序和控制步骤來避免和减少风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。（3）全面性原则。内部控制必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角和空白，做到无所不控。（4）及时性原则。是指内部控制的建立和改善要跟上业务和形势

8、发展的需要开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立“内控先行”的思想.首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融创新的领域，也不能因为法律没有规定或监管当局没有要求而不采取必要的控制措施。（5）独立性原则。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作；在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。4.内部控制的作用（1）提高会计信息资料的正确性和可靠性。企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经

9、营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。（2）保证生产和经管活动顺利进行。内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等.可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端,保证实现单位的经营目标。（3）保护企业财产的安全完整。财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及齐项财产物资的采购、验收、保

10、管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。（4）保证企业既定方针的贯彻执行。企业决策层不但耍制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯沏执行。内部控制则可以通过袱定办法，审核批准，监督检查等手段促使