名义账户制的适用性探析

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1、名义账户制的适用性探析摘要：我国城镇职工养老保险制度发展到现在,优势与问题并存。个人账户的做实给国家财政带来愈来愈大的压力，越来越多的问题显示现今不是一个做实账户的好时刻。本文首先分析了我国城镇职工养老保险个人账户存在的问题与“名义账户制”欧亚六国成功实施的条件，然后再根据中国实施养老保险的实际情况，研究了“名义账户制“在中国的适用性，从而提出应根据我国的具体国情对名义账户制进行适当的变形和改造。关键词：养老保险个人账户名义账户制过渡性名义账户制自1978年改革开放以来，我国的养老保险制度转型进程不断加速，成效较为显著。1993年“建立多层次

2、社会保险体系和实行社会统筹与个人账户相结合的基本原则“首次被提出；1997年国务院颁布《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》正式将个人账户确定为11%;国务院2005年12月3日下发的《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，规定,'从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%,全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户“。目前，我国的保险制度正逐渐向建立统账结合，做实个人账户过渡，但对如何做实，何时做实个人账户各方意见不一。依靠中央财政支持，中央、地方和个人按比例做实个人账户的做法在现实中遇

3、到了严重的阻碍，对养老保险制度的改革刻不容缓。一、城镇职工养老保险个人账户存在的问题（一）个人账户空账问题严重由于人口老龄化问题突岀，我国,,老人,与忡人“人数庞大，而依靠国家社会统筹积累的养老基金又十分有限，致使了养老保险金收支不平衡、收不抵支的情况时时产生，尽管国家在社会保障方面的支出不断加大，但仍不能填补巨大的养老金缺口，因此不得不动用到在职职工的个人账户养老基金来弥补资金的不足，从而产生了个人账户空账的问题，且日益严重。据社科院世界社保研究中心对外发布的《中国养老金保险发展报告2013》,个人账户空账额超过2.6万亿元,远高于2011

4、年2.21万亿的个人账户空账规模。因此做实个人账户任重而道远。（二）现今做实个人账户面临的困难对个人账户的改良最理想的做法就是回到当初建立制度时的初衷，做实个人账户，但做实账户困难重重。困难主要有以下两各方面：1、转型成本高第六次全国人口普查显示，我国60岁及以上的人口为177648705人，占总人口的13.26%（其中，65岁及以上的人口为118831709人，占总人口的8.87%）o且随着我国的经济迅速发展，城镇居民生活质量必定会随之提高，国家一定会实行宽松的经济政策以鼓励居民消费，拉动内需。因此，刚性的养老保险待遇水平显然是无法适应的。

5、2、措施实施困难至今为止，政府尝试的各种措施有：财政拨款，国有股减持变现固有资产，扩大养老金覆盖面，提高个人缴费比率等，但问题并没有得到根本的解决。（1）财政拨款，杯水车薪多省市的个人账户规模不断下调，国家的财政支出不断增大，负担也随之加大。因此，在全国范围内进行做实养老保险个人账户的改革工作具有较大难度。（2）提高缴费率，弊端重重从某种程度上看，我国的养老保险费率是世界上最高的，但是我国居民享受的待遇却远远不如其他发达福利国家。高缴费率直接打击了人们参与的积极性，雇主希望减少待遇性支出，更倾向于雇佣非正式员工,甚至逃避缴费，这严重影响了劳动

6、力市场的健康发展。（3）覆盖面难以扩大国家一直致力于鼓励民企参加养老保险工作，但费率和个人账户的空账运行使企业与个人一再止步，也使提高覆盖面的政策不断遭受质疑。在做实个人账户上，困难重重，此时欧亚六国引入的名义账户制发展的良好势头引起了世人的关注。二、名义账户制养老保险的涵义及其实施条件（一）名义账户制养老保险的涵义名义缴费确定型现收现付制（NDC）是由瑞典在20世纪90年代中后期的一种养老保险基本模式的一种创新，即名义账户制或记账式个人账户制，是指现收现付制与积累制、待遇确定型与缴费确定型的一种混合模式。首先，从融资的方式来看，”名义账户”

7、制是建立在现收现付基础之上的，即社会缴费直接用于支付当前的退休者,但它又不同于传统的DB型现收现付制，因为”名义账户“制建立的个人账户只是”名义上”和“模拟的“，不是真正意义上即“资本化”的积累制。然后,从养老金给付的条件和规则来看，虽然个人账户中的资产是”名义“性质的，但在退休时却变得具有真正的实际意义，成为计发标准的根本原则。退休金的给付标准严格按“DC型积累制“规则运行。一般来说，养老金给付的标准主要取决于记入个人账户缴费的积累、”名义资产”的投资增值、11名义资产,,转成退休年金的计算公式、退休给付指数化的公式等，上述4个因素的合计便

8、可得出养老金给付的总额。（二）名义账户制养老保险的实施条件第一，政府大力的支持，政府有足够的能力去向民众宣传并进行民意调查。一项政策的实行首先要得到政府的支持，然后