加强我院内部控制问题研究

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1、加强我院内部控制问题研究内容摘要本课题共分两大部分，第一部分，分析学院内部控制的现状、揭示存在的问题；第二部分，依据《屮国人民银行分支机构内部控制指引》的要求，结合学院内部控制现状，从内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监控等五个方而初步捉出了一系列内部控制措施。关于学院内部控制的现状及其存在的问题，本课题认为，学院02001年从学历教育转向干部培训以來，内部控制一直比较薄弱，近两年来学院加强了规章制度建设和风险防范工作，内部控制日趋严密规范，但仍存在一些问题，主要是:内控制度不健全，部分制度

2、和工作流程已不能适应目前的工作需要，有些规章制度可操作性较差，部门内部管理制度缺乏；制度执行不规范；制度设计对内部控制重视不够；监督管理弱化，内审再监督作用没有得到充分发挥；学院文化建设没冇反映内部控制的要求。关于加强学院内部控制的措施，课题提出：要通过对员工的教育培训和有效的制度设计，营造良好的内控文化氛围，加强学院内部控制环境建设，提高员工的制度执行力；高度重视风险评估工作，定期进行岗位风险排查，及时发现可能存在的法律风险、操作风险、会计风险和信息技术风险，并督促整改完善；从制度规章、岗位设置、权限管理、计划管理和督办、会计控

3、制、财务和基建控制、实物资产管理控制、计算机信息系统控制、法律事务管理、应急预警机制控制等方面制定和完善各种内部控制措旅通过多种形式加强内部控制信息的沟通；加强对内部控制的监控，构建三层次内部控制体系。加强我院内部控制问题研究—、引言内部控制薄弱是学院长期以来存在的一个重要问题，本课题通过梳理总行内审司对学院两任院长离任审计报告中提出的学院内部控制存在的问题、近两年查处的几起案件和学院内部审计揭示出的内控问题，结合学院开展的制度落实情况专项检查工作和岗位风险防范指南工作，分析学院内部控制的现状、揭示存在的问题。课题依据《中国人民银

4、行分支机构内部控制指引》的有关要求，从内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监控等五个方面提出符合学院实际的一系列内部控制措施，以进一步健全学院内部控制机制，促进学院依法、正确、有效地履行总行赋予的干部培训职责，充分发挥人民银行干部培训主渠道、主阵地作用；通过完善内部控制机制，保障学院培训组织、培训服务、金融研究、信息服务以及财务管理、基本建设、集中采购等各项工作规范、冇序、高效运作；保障学院培训资源有效利用，各项资产安全完整；保障培训业务信息、财务信息等真实可靠。二、学院内部控制的现状及其存在

5、的问题学院自2001年从学丿力教育转向干部培训以来，由于对内部管理重视不够，学院内部控制一直比较薄弱o2006年总行内审司在对原院长进行离任审计时,就指岀我院存在内部控制机制不完善、制度不健全、操作不规范、监督不得力等诸多问题。2008年总行进行内审吋也指出了学院在基建方面存在内部授权管理不严、集中采购内控制度不健全等问题。2006年和2007年学院先后查处的工作人员挪用公款、基建工作失职渎职等几起案件，其发案原因，一个重要方而也是规章制度不完善，一些应该建立的规章制度还没有及时建立起来，已有的一些制度也没冇得到很好的执行；对基建

6、、财务等重要部门和岗位的监督管理不到位，缺乏有效的内部控制。近两年来学院加强了规章制度建设和风险防范工作，坚持把完善规章制度、强化内部管理、规范工作流程、防范岗位风险放在重要位置。从2006年7月开始学院对规章制度进行了梳理、补充和完善，形成了办公制度、培训管理制度、科研管理制度、人事管理制度、财务管理制度、行政后勤管理制度等综合性规章制度70余项，并于2008年5月汇编成册；制定部门内部管理制度50余项；组织编印了工作流程；组织开展了岗位风险排查，对学院17个部门121个岗位风险点及潜在风险进行梳理，制定了学院《岗位风险防范指南

7、》并印发给全体员工人手一册。开展制度落实情况专项检查工作，对规章制度进一步完善和补充。通过上述工作，学院内部控制口趋严密规范、内部管理不断改善，干部职工遵章守纪、按章办事的意识明显提高，初步形成了办事有章可循、工作有流程指引、岗位风险能够得到较好规避的环境氛围。但是内部控制的健全、有效是一个动态的过程，随着学院所处环境的不断变化和学院自身的不断发展，现有内部控制还不能完全适应这种形势的变化，存在的主要问题冇：（一）内控制度不健全目前，学院虽已完成70余项综合性规章制度，但仍然存在制度不健全的问题，一是部分制度和工作流程已不能适应目

8、前的工作需要，需要进一步修订、细化和补充，如《签报管理办法》、《考勤和劳动纪律管理办法》及《车辆与驾驶员管理规定》等，初步统计，约冇50余项制度需要结合当前的工作实际重新进行修订，另外，原有的《专职研究人员聘用管理暂行办法》和《兼职研究人员管理暂行