企业加强内部控制建设研究

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1、企业加强内部控制建设研究徐亚玲（厦门市美亚柏科信息股份有限公司，福建厦门361000）摘　要：随着我国市场经济发展，企业面临着日益复杂的市场环境，需要在激烈的竞争中保持优势，需要充分发挥内部控制的作用。内部控制作为企业管理的重要内容，对于提高企业管理水平，提升企业效益，实现企业生产经营目标，有着重要的意义。本文就当前内部控制建设对于促进我国企业发展的重要意义进行了分析，讨论了我国企业内部控制存在的问题，并结合问题提出相应的解决措施。..关键词：企业；内部控制；建设中图分类号：F231.6文献标志码：A：1000-8772（2014）34-0076-02收稿日期：2014-11-10简介：徐

2、亚玲（1984-），女，江西修水人，会计师，注册税务师，财务部副经理，主要研究方向为企业财务成本管理与内部控制。一、引言内部控制作为企业管理的重要内容，有助于优化企业业务流程，确保资产安全，提高资金使用效率，提升企业经济效益。当前，我国市场经济迅速发展，企业不断转变发展方式，优化发展目标和战略，市场竞争力不断提高，经济效益明显增长，经济总体实力进一步增强，但是在市场经济体制深入发展的过程中，内部控制制度不完善、执行不到位、监督机制不健全等问题，仍是制约企业发展的重要因素。加强企业内部控制，促进企业持续、健康发展，已成为我国企业目前面临的重要课题。内部控制有助于实现企业发展战略。内部控制是企

3、业降低经营成本、强化业务关键点控制、强化经营风险防范和提高企业效益的重要措施。在进行内部控制管理的同时，有助于形成良好的企业文化，转变企业管理者经营理念，转变企业管理者和全体员工意识，增强企业创造力，提高企业管理水平，帮助企业以良好的状态迎接市场竞争，实现企业经营目标和发展战略。内部控制有助于企业提高会计信息质量。企业在进行内部控制时，必须更好的贯彻《会计法》和《会计准则》等财务会计法律法规和内部控制政策规范，进一步帮助企业强化财务会计基础工作，强化资本市场对于企业行为的监督，帮助企业不断提高会计信息质量，为企业科学决策提供有效依据和参考。内部控制有助于企业防范风险。随着市场经济发展，企业

4、面临着日益激烈的市场竞争。全球经济一体化进程加速，使得企业需要防范各类风险。内部控制管理能够帮助企业注重风险评估和分析工作，提高管理效果，提升经济效益。具体来讲，良好的内部控制能够帮助企业降低运营成本，提高资金使用效率，增加对于优势业务的投资，改善业务关键点，并更好的利用国际国内市场更多资源，不断适应经济全球化进程，提高企业市场核心竞争力。二、我国企业内部控制存在的问题（一）内部控制意识有待加强目前，部分企业管理者对于内部控制重视程度还较低，对于内部控制认识程度不够，加上思想知识等方面的局限性，把内部控制简单理解为财务制度，或者认为内部控制就是企业所有制度的集合，甚至认为内部控制如果较为严

5、格会对企业经营发展起到束缚作用。企业会计信息质量通常由财务报表所反映，财务报表提供与企业财务善、现金流量和经营成果相关的数据和信息，并反映企业管理者履行企业管理责任的状况。当企业管理者不重视内部控制，不懂财务相关信息，难以读懂财务报表，更无从对相关的内部控制执行效果进行分析，影响企业内部控制效果。同时，企业管理者对于内部控制的忽视，直接影响到内部控制制度体系建设和内部控制制度执行效果。（二）内部控制制度尚不健全由于受传统思想影响，我国企业还存在对内部控制不够重视的现象。部分企业未建立完善的内部控制制度体系，部分企业内部控制制度相关内容仅在其他财务制度中分散存在，部分企业建立的内部控制制度还

6、不完善，无法涵盖单位所有经济业务范围。部分企业虽然建立了内部控制制度，但是内部控制制度与单位经济业务实际情况不符，可执行性不强，难以在实际工作中实现，导致内部控制制度形同虚设。部分企业内部控制制度缺乏相应的评价和考核制度，无法对内部控制执行效果进行客观的评价，同样影响内部控制制度实施效果。（三）风险规避机制还不完善内部控制的重要目标之一在于风险的防范，在市场经济下，我国企业面临复杂的内外部环境，企业要发展、要扩张，需要应对多种风险。以“走出去”的企业为例，由于对海外环境不够熟悉，对海外的投资风险认识不足，通常未建立完善的风险研究、分析和应对处理机制。企业内部控制体系难以对企业风险特别是投资

7、风险进行系统研究，对于企业当前亟待解决的风险也未建立识别、评估和分析机制，部分企业虽然存在相关部门进行风险分析工作，但并未将风险防范机制提升到企业层面并进行风险信息共享。企业内部缺乏专门机构和人员进行风险管理，企业风险管理局限性较强，缺乏系统性的风险管理机制。三、加强企业内部控制建设的对策（一）树立内部控制观念，提高财务人员素质企业管理者应首先重视企业内部控制，强化对于内部控制认识，有意识的强化财税、内部控制方面知识的了