保险企业加强内部控制建设研究

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1、保险企业加强内部控制建设研究刘淑梅（中国人民财产保险股份有限公司大庆市分公司，黑龙江大庆163000）摘　要：内部控制提高了保险企业管理水平，也是保险企业风险控制的重要环节。现阶段，我国不同保险企业之间的内部控制水平各不相同，如何建立有效的内部控制已经成为保险企业自身以及监管部门必须正视的问题。文章分析了保险企业内部控制出现的各种问题，并在此基础上就完善内部控制提出改进措施。..关键词：保险企业；内部控制；建设中图分类号：F275文献标志码：A：1000-8772（2014）34-0133-02收稿日期：2014-11-10简介：刘淑梅（1964-），女，汉族，黑龙江肇东人，

2、经济师，主要研究方向为保险行业经济管理与内部控制。一、我国保险企业内部控制现状分析现阶段，随着保险企业经营范围的扩大，保险市场和资本市场、货币市场的联系越来越紧密，因此保险企业面临的风险也是越来越复杂，除了传统的风险如自然灾害、意外事故等，还要面临各种新的风险如投资环境、政府政策的变化等。在这种情下，保险企业的风险控制就越发显得重要。内部控制处于保险企业风险管理中起着不可替代的作用。因此，如果保险企业要提升应对风险的能力，就必须要提高内部控制水平。文章从我国保险企业内部控制存在的问题进行讨论，并就如何建立健全保险企业的内部控制展开论述。二、我国保险企业内部控制面临的问题（一）

3、内部控制环境薄弱首先保险企业管理层对于内部控制认识不足，很多保险企业没有建立完善的内部控制体系。而即使已经建立了相对完善内部控制的保险企业，也仅仅是建立，很多内部控制制度都只是停留在纸面，没有很好的执行。其次，企业文化中对于内部控制的认识也不高。企业文化是指企业的经营理念和经营制度等一系列依存于企业而存在的共同价值观念的组合。企业文化有利于内部控制的建设和施行。但是，实际情况是，虽然很多保险企业提出自己的经营理念，也重视公司的文化建设，但是这种企业文化对于内部控制并没有足够的重视，而且企业文化在公司实际经营中，仅仅是流于形式，对于加强保险企业内部控制没有实际作用。最后，保险企

4、业建设内部控制的动力不足，在我国，监管部门对保险企业内部建设的影响很大，很多保险企业就是在监管部门的压力之下，才被迫进行内部控制的建设。对于保险企业而言，内部控制是否满足监管部门的要求，要比内部控制在企业内部是否发挥实际作用更重要，保险企业没有动力建立良好的内部控制。（二）保险公司未建立有效的问责制度任何一项制度的有效运行，必须要有相应的问责机制来保证。虽然我国很多保险企业已经建立内部控制制度，但是对于在实际操作中如何运行以及相关的责任，缺乏有效的问责机制，而所谓的责任追责也仅仅是一种形式。一方面对于一些需要明确执行的内部控制制度，如果没有按照相关要求执行，也不用承担责任，而

5、对于监督员工执行的管理人员，就更不用承担任何责任，结果导致保险企业内部控制制度徒有其表，更多的只是应付相关监管部门的检查，对于提高保险企业管理水平没有任何作用。以2010年的新华人寿泰州事件为例，在本案中，新华泰州分支机构的数名员工都在平时参与非法集资和挪用保费行为，这些员工包括内勤、外勤、技术工作人员以及财务部相关人员，在整个机构内部形成一个非法集资和挪用保费的组织，企业内部控制形同虚设，没有发挥任何作用。内部控制的这种失效现象，和员工内部控制观念淡薄、员工素质低下有着重要联系。但同时，造成这些的主要原因，还是企业缺乏必要的内部控制问责机制，对于内部控制相关制度的执行，是否

6、执行，执行的好坏，对员工没有影响，久而久之，就导致企业上下对于内部控制熟视无睹。（三）保险企业内部控制部门权责不对称我国的保险企业的内部控制部门由于独立性和对工作的认识问题，造成了在工作过程中的权责不明现象很严重。首先是内部控制部门缺乏独立性。只有保证内部控制部门具有相应的独立性，才能使其以局外人的角度客观、科学的对企业的运营情况进行监督。但是在我国保险企业面临的情形是，内部控制部门的负责人是企业领导层的一员，这就在客观上束缚了内部控制部门的行为，导致其即不能监督上司，也不方便监督同级。既然内部控制部门负责人是领导层的一员，那么由领导层做出的决策，内部控制部门该如何进行监督呢

7、。导致内部控制部门权责失衡的另一重要原因就是部门对其工作的认识不够。合规管理是内部控制部门工作的主要内容，但是我国很多保险企业对“合规管理”和“审计监督”认识不清，在这种情况，内部控制部门就不能很好的履行自身自责。多数内部控制部门的人员不能摆正自身位置，甚至处处以企业领导的意志行事，导致内部控制权责失衡。（四）内部稽核机制效果不明显内部稽核制度是保险企业内部控制的一个重要组成部分，是保险企业提高经营管理水平和经济效益的保证。但是由于我国保险企业对于内部控制的忽视，导致内部稽核机构处于零散的状态，其独立性