北宋财政官员管理体制的当代价值

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1、北宋财政官员管理体制的当代价值【摘要】北宋的物质文明与精神文明在整个封建国家历史过程屮可以说是空前绝后的，其财政收入的繁荣更是引人注目。这与北宋建立的财政管理体制与财政官员管理体制密不可分。文章从北宋财政官员管理体制角度进行研究，对北宋户部官员管理的课考、处罚、薪酬、选任制度进行总结，提出了北宋时期的管理思维与管理方向。【关键词】北宋财政官员管理为代价值【中图分类号】K244.05【文献标识码】A“吏者，民之本纲者也，故圣人治吏不治民”，对于官员的管理是治国的根本之道，这是诸多学者的共同认识。①对于北宋财政的研

2、究一直是学界的热点，从《走向自觉一近百年宋代财政史研究回顾与反思》一文屮可以看到20世纪诸多学者对近百年宋朝财政史的研究。但鲜有从财政官员管理角度观察北宋财政变迁，挖掘当代价值的研究。②北宋口元丰改革后其财务制度与官员管理有着许多特点，深入研究其内在管理思想，对当代财政官员队伍建设与管理有一定的丿力史借鉴价值。北宋户部职能概述北宋户部及其官员职能的变迁。北宋前中期，户部官职设置沿袭于唐朝后期，出现了官员与其实质作用相互混淆的情况，往往出现官、职、差遣分离的情况。所以在整个北宋的前中期，户部人浮于事，户部成为闲职

3、部门。对户部官员而言，诸如尚书、侍郎、员外郎等职事官衔已经被架空成为只是用于定俸禄的寄禄官的一种名称，这在史料中也颇为多见。户部本来是作为掌握中央财政大权的要害部门，在北宋前中期却被三司取代，负责日常的财务工作。直至元丰改制，规足户部作为“掌天下人户、土地、钱谷之政，贡赋、征役之事”的机构，其下再设置各司，分工清晰，各司其职。户部官员的职能也有了重大变化，除了理财的工作主体Z外，还要负责对下级的课考、条例编撰、编写会计录等。改革后的户部，空职闲职全部撤去，名衔与职事完全挂钩，户部的职能得以回归。改制后户部官员的

4、职能。元丰改制后，户部官员的职能主要分为三个方面：第一是主体的财政职能,即是“掌管钱谷之事”与“有量入为出之法”，可以直白地表述为掌管税收钱物与编制经济预算，户部要对国家财政的收入与支出统一规划，对政府工作的口常开销、军费支出、官吏俸禄统一安排，对赋税、商税、征榷也要制定合理的政策；第二是対财政体系内的官员进行考核，考核分级进行，考核标准与考核制度将在下文详述；第三修编条例及《会计录》③，修编的条例，如王安石变法中的青苗法、均输法、农田水利法等，随后进行的相关法律条文的修改在北宋后期户部的工作中也是屡见不鲜，而

5、《会计录》则是以全国财政收支情况为基本数据来编撰的，“知天下金谷之数，以察登耗虚实”④。北宋财政官员的管理体制课考制度。课考是对中国古代官员政绩评价的考核制度。课考的优劣亦作为官员政绩的重要衡量指标，并成为官员奖惩、任免、升降的主要依据。《文昌杂录》中提到：“吏部颁给印历，六曹尚书、侍郎，左右仆射、左右丞批；都司郎官，左右丞批；二十四司郎中、员外郎，本曹尚书、侍郎批，以书逐考功过焉。”⑤这是北宋时期元半改制之前，整个中央机构各级各岗的具体课考办法。英中课考的具体执行有肴较为明确的制度：在财政体系，丞相亲自对户部

6、尚书与侍郎进行考核，户部尚书与侍郎则负责对本部下属户部、度支、金部、仓部等进行考核。“凡职皆有课，凡课皆责实”是北宋宋神宗时期对于各级官员考察的真实写照。⑥到了元丰改制之后，户部连同吏部、刑部成为六部中最为繁忙的部门,但是対户部官员的考核从未放松，甚至单独列出对户部官员的课考制度。崇宁元年冇臣谏言：“勤者置，怠者废，然后可使百工允厘，庶绩咸熙也。乞严立条式，每岁终委省、寺、监之长，考其属官之成；六曹尚书，考其郎官Z成；尚书都省，视六尚书Z成。”可以看到，到元丰改制财务官员体制发生变革之后，对于财务官员的课考依然

7、强调责任到位，制度严明。也强调了官员任免与政绩考核的严格挂钩。处罚制度。整个宋朝对于文官、丄大夫的待遇都是很优厚的，冇不杀士大夫的潜规则。但是，财政体系管控整个朝廷与国家的经济命脉,对于官员的管理还是很严格的。相较于其他重要部门，户部官员的黜降Z法较为严格与多样。首先是俸禄经济类型的处罚，这在整个处分体系中属于较轻的处罚，很多时候具冇处罚象征性。元丰六年，陕西由于在对西夏战事屮财政用度吃紧，多次向户部申请费用都未得到回应，后查实属于户部官员处理迟滞,此事件的处理结果就是自尚书到侍郎,再到郎官全部罚俸。同年六月,

8、户部主事刘质被委任后作为失当，神宗亲下诏处罚户部官员用人不当，对于户部相关官员进行“罚铜”的经济处罚。熙丰变法存有诸多异议者，户部部分官员因私下议茶法弊端，户部及省级财政官员均处以“罚铜S可见经济处罚是对财政官员的管理最常用的处罚形式，言辞不当、渎职、越权、用人不当往往采用此种处罚形式。其次是升迁、转职延期类型的处罚。在元丰改制之前，高级官员从“使相到给事中”，没有延期类的处罚措施，“