内部控制综合检查评价问题剖析

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1、内部控制综合检查评价问题剖析第一部分公司层面问题单位所制定的三重一大集体决策事项范围和该单位领导班子实际议事规则不符，相互冲突、矛盾。关键敏感岗位、不相容岗位名录梳理不健全;单位人员调离未在相关系统内及时处理；未定期开展轮岗。未按公司批准的编制设立部门、岗位，部门职责、岗位职责混乱不清、不齐全。第二部分业务层面问题采购管理问题:未按供应处分工办理采购业务，采购对象不在供应商网络资源库内，采购物资非资源库内成员列入清单的物资；过程控制员未发挥过程控制作用。以工程施工合同形式，委托办理物资采购事宜，采购对象非供应商资源库成员。超标准购置

2、车辆，车辆购置税费用化或通过其他非正常渠道处理。未在供应商网络资源库内采购，长期挂往来账，无法列资。故意变采购项目为工程施工项目、业务外包项目。二、货币资金问题:未收取施工用水电费。与定点宾馆集中汇总结算，报销金额较大，却直接打入职工个人银行卡。未按合同约定支付工程款，而是按月或按工程形象进度与施工队伍结算付款，随意性较大。通过虚假业务报销冲减个人备用金。大额支付各类补助和奖励，无发放明细清单及签领手续。收取的费用不入账或未交财务部门。大额物料消耗未经供应部门归口采购，款项挂账单位与支付单位不一致。向上级单位或有关部门、人员发放大额

3、奖金无明细、无签领手续。库存现金、银行存款超限额。三、成本费用问题：会计期末，为完成预算指标而人为调整成本费用、虚列成本费用、串换费用科目。成本费用跨期结算，损益失真；生产成本、工程建设成本之间随意调整。自行购置设备、车辆不转资，资产不完整，损益失真。个别中交时间较长的工程项目，转资额度不足，面临补提折旧风险。全面预算管理不到位，成本费用发生不均衡，存在人为挤占、随意调整、杜撰项目等现象。甲方大型临时设施的回收与处理不规范。工程施工现场结余材料未能正确进行回收处理。成本费用中列支不应该的项目，如大额通讯费、手机购置费、领导干部各类奖

4、励与补助等。敏感费用项目（如办公费）中频繁列支单一性物品。大额费用（如会议费、培训费等）支出无项目预算、无通知、无人员、无费用明细，或费用明细与项目无关。工程项目在合同保修期内，乙方未履行保修义务，所发生的成本费用直接列支成本费用。其他费用随意列支，如食堂费用、体检费等。US招投标管理问题未按要求开展邀标、评标及定标活动，开标、评标实际过程中公司数量多于邀标公司数量。未密封投标，超时送标、超过投标限价的投标、未实质性响应投标文件的投标而未作为废标处理。招标失败后未重新进行招标，且在未取得投标单位书面确认的情况下开标、定标、商签合同，

5、合同价格与中标价格不一致。招标未按规定设立招标控制价或标底，导致部分项目中标价远远超出工程项目所批复的概算O合同约定与投标书内容在关键环节不一致（如项目经理、合同价格、工期、质量、投资及安全等）。五、合同管理问题同一业务类型的业务采用不同的合同文本，合同签署人无授权，合同越权审批，合同项下付款越权审批，拆分合同逃避nn曰o合同文本中多次出现损害我方利益的条款。倒签合同；合同条款约定违规违法；以科级单位名义或行政章签订合同。未按合同约定收取履约保证金、安全抵押金等，个别合同后期可能形成诉讼风险。工程项目已中交投产较长时间，后期存在大量

6、补充合同、后补合同。线下签订合同。合同条款排斥上级部门监督管理。合同对方不具备签约条件，无资质、超资质、无营业执照、无税务登记证。合同专用章使用未登记，合同文本未盖骑缝章。合同管理员在实际工作中代替各级领导进行审批合同及付款审批。六、工程监理管理与控制问题监理和建设计划的提交与审查不符要求O监理对工程过程控制管理不到位。七、合同投资控制问题工程变更的签证不按规定权限、程序执行。基本预备费的控制管理不到位。工程价值量转换错误简单的等同于合同支付，混淆不清。八、业务外包问题委托中介机构进行工程预决算编制、审核和标底编制，接受委托的单位非

7、通过招标确定，委托费用列支渠道不规范。另有委托不具备资质的中介机构进行预决算编制与审核。委托不具备资质的单位从事相关业务管理；以业务外包做幌子，规避采购监管、工程监管；分拆业务外包合同。存在虚假业务外包情形，虚列费用，套取资金。九、档案管理问题未按规定及时收集工程建设各环节文件资料。工程建设各环节资料不规范，逻辑不清,相互矛盾。十、项目管理问题采用费率招标形式，错误地采用固定结算费率或合同总价结设计变更、工程量核定等不规范，有较大出入。未永久征地，采用以租代征形式，租地程序却由全部乙方办理。十一、修理费用问题跨年度审计、结算的工程项

8、目，先期按投资计划列支成本费用，而审计后最终决算金额比计划数额低，影响以前年度损III结转修理费无发票或发票丢失。虚列修理项目而进行其他事项O重复修理、过度修理、非生产性修理较多。修理费用中购置固定资产。