学习内部控制评价指引 探索内部控制评价方法

《学习内部控制评价指引 探索内部控制评价方法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、学习内部控制评价指引探索内部控制评价方法财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的基础上，于二○一○年四月十五日以“财会[2010]11号《关于印发企业内部控制配套指引的通知》”联合发布《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，这些文件的出台标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的企业内部控制规范体系基本建成,为中国企业构建和实施企业内部控制提供了具体指南,细化了基本规范

2、的内容,增强了基本规范的可操作性,促进企业建立、实施和评价内部控制,规范会计师事务所内部控制审计行为,发展了我国企业内部控制理论,是对世界范围内企业内部控制领域的重要贡献。其中，《企业内部控制评价指引》的制定发布，为企业开展内部控制自我评价提供了一个共同遵循的标准，为参与国际竞争的中国企业在内部控制建设方面提供了自律性要求，有利于提高投资者、社会公众乃至国际资本市场对中国企业素质的信任度。内部控制评价在企业内部控制实务中占据相当重要的地位，内部控制评价是指企业董事会或类似决策机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过

3、程，“内部控制评价指引”，着重就企业如何做好内部控制自我评价工作提出指导性意见。同样，这套内控评价指引也是为适应我国社会主义市场经济发展要求的特色，参考发达市场国家或地区的现成做法，在内控基本规范的前提下，在内控评价口径、范围、要素和评价活动等内容作出了具体规范，成为我国企业内部控制规范体系中的一个重要部分。通知要求，该配套指引自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相

4、关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。通知还要求，执行《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格。今后企业施行内部控制规范体系的情况将成为政府监管部门进行监督检查的重点，成为全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措。　　学习内部控制评价指引探索内部控制评价方法财政部、证监会、审计署、银监会、保监

5、会在国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的基础上，于二○一○年四月十五日以“财会[2010]11号《关于印发企业内部控制配套指引的通知》”联合发布《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，这些文件的出台标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的企业内部控制规范体系基本建成,为中国企业构建和实施企业内部控制提供了具体指南,细化了基本规范的内容,增强了基本规范的可操作性,促进企业建立、实施和评价内部控制,规范会计

6、师事务所内部控制审计行为,发展了我国企业内部控制理论,是对世界范围内企业内部控制领域的重要贡献。其中，《企业内部控制评价指引》的制定发布，为企业开展内部控制自我评价提供了一个共同遵循的标准，为参与国际竞争的中国企业在内部控制建设方面提供了自律性要求，有利于提高投资者、社会公众乃至国际资本市场对中国企业素质的信任度。内部控制评价在企业内部控制实务中占据相当重要的地位，内部控制评价是指企业董事会或类似决策机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程，“内部控制评价指引”，着重就企业如何做好内部控制自我评价工作提出指导性意

7、见。同样，这套内控评价指引也是为适应我国社会主义市场经济发展要求的特色，参考发达市场国家或地区的现成做法，在内控基本规范的前提下，在内控评价口径、范围、要素和评价活动等内容作出了具体规范，成为我国企业内部控制规范体系中的一个重要部分。通知要求，该配套指引自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。通知还要求，执行《企业内部控

8、制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审