以趋势探析支持信贷决策初探

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1、以趋势探析支持信贷决策初探【摘要】通过借款人以往的信息分析做出对未来风险的判断，是信贷决策的重要手段。对借款人的主要经营指标和信息进行趋势分析，可以早期发现潜在的风险，提前采取措施。趋势分析很好地弥补了银企信息不对称的缺陷，对信贷决策具有极大的支持作用【关键词】财务分析趋势分析信贷决策经验信贷决策的基础是对借款人信息的掌握。为防止银企信息不对称导致调查结果失真，银行在信贷决策时，都会引入众多的调查分析工具和风控模型，以此帮助管理层做出正确的决策，趋势分析是较实用和有效的方法一、趋势分析原理趋势，指事物发展的方向。财务分析中的趋势分析，是将两期或两期以上❷B续的相同财务

2、数据，进行定基对比和环比对比，得出该数据的增减变动方向、数额和幅度，以揭示企业的财务状况、经营情况和现金流量变化趋势通过过去预测未来，是趋势分析最基本的运用，预测的依据就是事物发展的内在规律。在信贷决策中使用趋势分析，可以很好地弥补企业管理不规范、财务数据失真、信息不对称的缺陷，为信贷管理者提供强大的工具支持可以用于趋势分析的财务指标和非财务信息很多，其中，影响信贷决策的指标主要包括：销售收入、经营成本、相关费用、经营资产、现金流、授信及用信额度等二、趋势分析的实质趋势分析的实质是应用大数据征信，结合众多的信贷数据和借款人信息进行评估计算，了解借款人潜在的风险。趋势分

3、析的要点，是紧密结合当期的内外部环境、经济周期、行业周期、企业成长阶段、管理层经历、企业经营规模、经营策略等综合来考虑三、趋势分析在信贷决策中的应用（一）销售收入变化趋势分析企业的销售收入往往是贷款的第一还款来源，核实销售收入真伪、分析销售收入结构、来源及变化，其结果对信贷决策有重要的意义。目前的普遍做法是，根据企业前三年及当期的销售收入及增长率，分析变化方向、幅度和变化的原因，由此判断企业未来的发展方向、可能的结果，做出判断并制定风险对策。实践中，出于各种不同的目的，销售收入舞弊在借款企业中普遍存在，通过伪造原始凭证虚构收入，分解关联交易进行虚增收入，转移商品、凭真

4、实的出库单和运输单记录收入等，手段层出不穷，对信贷决策者提出了巨大的挑战1.以经营链的变化趋势分析确定销售收入的真伪。企业的采购、生产、销售、收款是一个完整的经营链，资产、负债、成本、费用等占销售收入的比例在一定时期应保持基本固定，而且这些项目变化与销售收入变化一般呈正相关。了解采购的变化趋势、生产的变化趋势等，最终可以对报表中的收入金额进行证实或证伪。以电费为例，银行对生产类企业大多需要验证电费支出，尤其是电费占生产成本比例较高的企业。当企业没有扩建、没有固定资产改造、供电环境没有变化等情况时，企业的电能消耗一般与产能成正比，这是推理分析的一般原理。有的企业提供的电

5、费发票并不是借款人自己的，记录的缴款人是其他企业或其他人的姓名，此时应高度敏感，需要通过缴费账户、时间、金额对比来确认凭证的真实性。在确认电费支出真实可信的前提下，根据每月用电度数变化趋势分析（不是电费金额）生产的变化情况2.外部环境变化影响销售收入变化趋势分析。经济形势、行业形势与企业的销售收入趋势同样密切相关。如，某企业经营高端白酒批发及零售，前三年和今年1〜9月的销售收入分别为1590万、1760万、1820万、1630万，仅从数据上看，销售收入是持续增长且增幅较快。分析今年各月的销售收入发现，1〜9月分别是80、40、190、90、70、460、140、220

6、、340,详细了解得知，公司在2012年以前的几年,每年销售额均在2000万元以上且增势强劲。中央八项规定实施以来，高端白酒销售大幅萎缩，为弥补收入的下降，公司在2015年初增加了运动器材销售项目，但效果并不理想。数据显示，今年的销售在每季度末月份大幅增加，既不符合白酒销售的规律也不符合运动器材的销售的特点，其中很可能有虚增收入的隐情。对这些不符合逻辑的隐情进行分解、审查，不难找到问题的根源3•企业内部变化影响销售收入变化趋势分析。企业的公司治理、管理策略发生的任何变化，都对未来的风险有影响,尤其要关心的是销售收入非正常的增减、违背规律地的增减。通过工资表、劳保用品领

7、用、福利费发放等验证员工的增减变化，还要分析人员减少、销售增加的原因：是提高劳动生产率、改变销售策略、增加批发占比？还是企业不景气裁员？某企业从事高压无缝钢管制造，信贷人员发现报表记录的原料存货价值7000万元，现场粗略盘存大约只有1500万元，企业的解释是货物在途，而一年前的合作期间，却从来没有发现原料这么少，于是收集企业电费、维修费、工资支出并对其变化趋势分析，发现相关成本费用均在大幅持续下降。走访周边得知，企业近大半年产能不足，源于销售回款不及时导致的资金不足（二）现金流变化趋势分析权责发生制在会计核算上有一定的科学性，却给❷增收入、财务舞弊提