企业营运资金管理策略研究

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1、企业营运资金管理策略研究在企业日常资金管理屮，营运资金占企业资金的比重很大，营运资金管理水平的高低很大程度上决定着企业的生存和发展。目前，我国许多企业面临着资金短缺的问题，营运资金的紧缺已经严重影响了企业生产的发展。本文将对企业中营运资金管理的问题进行深入探讨和分析。一、我国企业营运资金管理的问题由于企业管理者的知识、思想和经验的限制，国内企业在营运资金管理方面的观念、方法和手段与发达国家企业相比依然存在着明显的差距。目前国内企业，很多面临着企业负担重、效益低、资金短缺、资产结构和负债结构不合理的问题。这些问题概括如下：(•)

2、资本结构失调，营运资金严重短缺由于某些企业在经营策略上的失误，不考虑自己本身的投资能力而盲目投资建设，造成了大量固定资产比重过大，闲置资产过多，流动资金不足，导致运营效率低，此外难以变现的固定资产以及长期资产急剧增加，同时流动资产和收益性资产不断减少，短期借款不断增加，形成了高风险的资本结构。这种不合理的资本结构造成了企业财务状况的恶化，变现能力和支付能力差，企业的营运资金十分紧张。流动资产比重过小，同时还存在大量的不良资产，这些都直接造成了企业资金短缺。(―)营运资金低效运营企业营运资金低效运营的情况主要表现为:1•流动资金

3、周转缓慢，流动资产质量差，不良资产比重较大。2.应付账款使用率差距大。3•流动资金周转缓慢，迫使企业大量借入流动资金，利息的压力又加剧了企业的亏损状况，使企业营运资金周转呈现出恶性循环的局面。(%1)营运资金内部管理存在问题营运资金内部管理存在问题主要表现在：1.企业资金管理体制问题重重。很多企业都增大自身的经营范I韦I和生产规模，但是某些企业却对资金的來源和使用缺乏全面的统筹和管理，计划与财务管理不统一。2•存货管理方法守IH,落后。某些大型企业的存货品种复杂，管理难度大。若不采用先进的方法，将会占用大量的资金，结果使资金周

4、转陷入困难得局面。3.营销策略屮信用政策的不合理。很多企业认为自身经济实力雄厚，对赊销策略很不重视，在资金紧张的情况下，常常会因为应收账款无法收回而使企业陷入困境。这就需要制定相应的信用政策来扩大销售规模，增加销售收入，及时收回货款。二、改善我国企业营运资金管理的策略(-)改善企业外部环境1•政府在进一步明确政企关系、加快企业制度改革的基础上，完善财政体制改革，为企业形成资本枳累机制创造宽松的环境。同时积极推行现代企业制度，充分利用现代企业科学的治理结构，明确各方的责任和权利,使企业做到彻底的自主理财。2•规范企业的利润分配。

5、企业的利润分配应坚持积累优先原则，首先满足生产经营之需要，然后再将税后利润在投资者之间进行分配。3.在政府职能由直接参与向间接调控转移的进程屮，构造一个科学的、稳定的政府宏观调控机制。制订国民经济发展规划和科学的产业政策,引导生产力布局和经济结构的调整，给企业创造一个良好的社会经济环境。4•完善金融市场，拓宽融资渠道。继续进行金融体制改革，改革银行服务质量和效率，创造一个良性运转的资本市场，丰富投资形式和工具。加快金融市场的发展，人力发展票据市场和多层次的资木市场为企业筹资拓宽渠道。5•努力提高经济生活中的商业信誉，增强全社会

6、的侍用意识，提出相应的规范和制度，以期解决社会环境欠佳的问题，加速社会的资金周转速度和效率。6•完善信贷制度，银行对所有企业应一视同仁。7.改变对私营企业的传统观念，在资金融通上私营企业应得到应有的待遇。(-)强化企业内部管理企业要想保持营运资金良性循环，管理者必须从根本上改变营运资金管理观念。从企业整体和度采取以下措施，达到改善营运资金的日的。1・注重资金需求预测，进行科学的事前控制充足的资金來源，是保证生产经营活动止常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量。不能盲目

7、扩大销售规模，流动资金不足；也不能只顾对外投资或购置固定资产等，流动资金被占用。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，不仅可以向银行借款，还可以向其他企业借款，以期实现最优的筹资组合。2•加强事中控制，提高资金使用效率对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多。针对我国企业流动资金现状,目前应着重注意下述几个方面：（1）优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。（2）制定科学的使用政策，加速资金周转。（3）加强资金使用管理，减少资金浪费。3•建立

8、营运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度。审计部门应该负责整个企业的经营和财务审计。因此，开发内部审计的深层次职能，将推动营运资金问题的解决。2.提高管理者营运资金管理的观念。我国企业的管理人员大多缺少系统、专业的管理知识教育，而主要依靠工作经验的积累，这将有碍于管理