企业如何运用税收筹划进行理财

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1、企业如何运用税收筹划进行理财企业如何运用税收筹划进行理财摘耍：该文对企业如何利用税收筹划进行理财进行了探讨。关键词：企业；税收筹划；理财企业的税金支出是一项重要的成本费用和现金流出，税金支出直接关系到企业税后利润和现金流量。税收成本大，企业税后利润就小,现金流出企业就多。企业为了利润最大化的目的，必然希望找到一种方法，使其在合理合法的前提下，尽量降低税费支出，于是就产生了税收筹划这一重要的企业理财手段。一、税收筹划的涵义及与避税的区别税收筹划是指纳税人依据税法的要求，在纳税义务发生之前，通过对纳税地位的低位选择或积极主动利用税收法律提供的各种选择性，而使自己即依法纳

2、税，又减轻税负的一种经济行为。虽然企业税收筹划的目的是在依法纳税的前提下减轻税负，但他与避税还是具有本质又有区别。避税实际存在两种情况，第一种是不违法也无合法的依据；第二种是表面合法实际是违法的。第一种避税行为虽说不违法，但也没有合法的依据，即游离于法律监管之外的避税行为，实际上是在钻法律的空子。随着立法者对税法的不断调整和完善，这种避税会越来越少。第二种是表面合法实际是违法的避税方式是不言而喻的，完全是法律制裁的对象，实际上避税应该说是违法的行为。为了进一步阐明税收筹划的实质，我们还需从以下几个方面来理解税收筹划与避税的区别：(―)合法性是税收筹划的一个基本前提，

3、税法规定纳税人即有向国家纳税的义务，又有依照税法保护自己权益的权利。税收筹划是企业在按照税法规定履行纳税义务的前提下，通过选择最为有利的纳税方案来享有的权利行为。如企业利用税法或地方规定的税收优惠政策等。而避税则是利用现行税法中的漏洞，人为地设置了其纳税地位的低位位置，并通过调整纳税依据，改变纳税人等手段，使口己应纳税事实符合这一位置，来达到避税的目的。（―）政策导向性税收筹划是国家鼓励和提倡的行为。税收是国家进行进行宏观调控的手段，税法的优惠政策中无一不体现着国家的宏观经济政策。通过企业的税收筹划，在企业经营活动中充分利用税收的优惠政策，即可以达到减轻企业税负的目

4、的，同吋乂可以使国家的调控政策得以贯彻实施，这正是国家鼓励企业进行税收筹划的原因；而避税则没有考虑国家的宏观经济政策导向，因此是国家反对的。（三）预见性税收筹划是纳税人在合理合法的前提下对纳税义务的预先安排，因而具有强烈的预见性。而避税则是在纳税人已负有实际纳税责任时,通过纳税人的位移或转移支付等方式，来达到减轻税负的冃的，没有筹划性。二、税收筹划的原则（-）利益关系协调原则在企业的税收筹划过程中，不可避免的会涉及到与企业有厉害关系的外部集团和个人的利益，如投资人的利益、债权人的利益、国家的利益、客户的利益等，如果协调不好这些利益关系，势必会影响企业的财务状况甚至企

5、业的经济利益，因此企业在进行税收筹划时，应尽量兼顾各方面的利益，不能有所偏废。（二）风险收益平衡原则通过纳税筹划可以节约税金支出，增加企业税后利润和企业的现金流。但同时企业的税收筹划也会给企业带来风险。主要是为了降低税负，充分利用财务杠杆，而使企业原有的资本结构产生变动所带来的财务风险的增加等，这就要求企业在进行税收筹划时，既要考虑税收筹划带来的收益，也要考虑税收筹划带来的风险。（三）整体化原则税收筹划是企业内部控制中•个流程，不能仅仅着眼于税金上的考虑，而应该从企业的整体发展站略高度看待问题，把税收筹划管理与企业内部控制中的其他流程协调起來，以实现企业整体利益的最

6、大化，因此整体化原则是税收筹划的基本原则之一。三、税收筹划的分类(一)按是否设计不同的税境分类，税收筹划可以分为国内税收筹划和国际税收筹划国内税收筹划是纳税人利用国内税法所提供的条件以及地方政府提供的优惠政策，而进行的税收筹划。国际税收筹划是在不同的国境下产生的税收筹划，国际税收筹划比国内税收筹划更复杂，涉及到语言问题，以及要收集当地的税收法律法规，充分利用双边避免双重征税协定等。纳税人的经营活动如果涉及了国际业务，从而在两个或两个以上的国家进行经营活动，这就与两个或两个以上的国家的税收管辖权产牛:T联系,因此就产牛:了国际税收筹划o(-)按针对税法制度的税收筹划，

7、可分为利用选择性条款纳税筹划和利用伸缩性条款纳税筹划利用选择性条款纳税筹划是针对税法中某一项目、某一条款并列规定的内容，纳税人可以从中选择有利于自己的内容和方法，如折旧方法的选择、存货的计价方法、纳税期的选择等。利用伸缩性条款纳税筹划是针对税法中有的条款在执行中有很大的弹性范围，纳税人可以按自己的理解去执行。四、企业税收筹划的主要内容税收筹划的基本方式有两种：一是利用税法或地方政府给予的优惠政策减少纳税额；二是推迟纳税期。但具体到企业的不同发展阶段,企业纳税筹划乂有不同的内容。五、企业各个期间的纳税筹划(-)企业筹建期间的税收辞行划1企业注册类型选择的筹划：主要