企业内部控制制度管理策略研究

《企业内部控制制度管理策略研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、摘要：对于企业的现代化管理而言，内部控制制度的全而实施十分之重要。内控制度的产生主要是为了能够使企业更好地顺应市场的发展，提高自身的管理水平。然而在制度实施的过程中还应注重结合企业本身的具体情况对制度进行不断地完善■管理，从而实现以内控制度來合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的目标。本文主要通过结合上海南汇水务（集团）有限公司的实际情况来分析企业内部控制制度管理的具体策略。中国论文网关键词：企业内部控制制度管理策略研究上海南汇水务（集团）有限公司秉持着“服务与效益，发展与管理两手抓”的工作原则,将内部控

2、制制度的构建作为企业的重点工作公司于2009年初面临着集团整合的挑战,因此将内部控制制度的构建列为公司建设的首要任务，以此来提升企业的现代化管理水平，从而确保企业的健康持续发展。集团在浦东新区国有资产监督管理委员会的相关规定下，不断建立健全企业的内部控制体系，把建设内控制度长效管理机制作为屮心，把增强制度执行力度作为重点，再加上内控监督与检查为辅助，在口常工作屮始终贯穿内控管理。一、企业内部控制制度管理的具体策略（一）打造良好的内控环境内部控制制度的实施是在内控环境下进行的，这一环境的好坏直接影响到制度执行结果的优劣，与能否实现企业的战略目标及经营日标冇着立接关系。内控坏

3、境由：人事政策、管理哲学、规章制度、组织机构、控制ri标、经营风格、企业价值观等方而的内容组成，因此,旨先应该在企业中建立内部控制管理理念，组建完善的组织机构，进一步明确权力授予以及责任分配的主要手段，提高金业员工的控制意识，充分发挥目标控制、预算控制、制度控制等制度的作用，进而强化企业文化的构建，使企业全体员工都拥有同一个价值观，将企业的凝聚力发挥到最大，从而使得内控环境得到不断地优化。本集团于2008年6月成立Z时，董事会就高度重视企业内部环境的建设，建立了规范的公司治理结构和议爭规则，在设置内部机构时充分考虑了集团业务的特点和内部控制的要求,成立了专门的内部控制领导

4、小组和工作小组来建立企业的内部控制制度。同时，集团十分重视企业文化建设，着力培养全体员工枳极向上的价值观、倡导爱岗敬业、开拓创新和团队协作耕神。可以说，集团从创立起就一直注重培养良好的内控环境，为接下来的内控实施打下了扎实的基础。（二）注重内部控制制度的纽织实施总的來说，内部控制制度属于一项既系统又复杂的管理工程，不可以单纯地通过人治管理以及财务会计管理來实现，而应该结合企业管理以及经营活动的具体展开情况來制定一部科学、合理、规范、对行的内部控制制度，从而实现企业规范化管理的目的。内部控制制度的建设重点在于根据相关规定的要求以及企业的实际情况，做好内部控制的设计程序，从而

5、制定本企业的内部控制制度并组织与实施。本集团从2008年底开始设计内控制度，于2010年正式实施，历时一年多时间，期间不仅请了专门的咨询机构做制度的设计和指导，工作小组还反复深入集团各部门、子公司收集相关制度、梳理各项业务的流程。在全体员工的共同参与下，通过不断测试、诊断、讨论、学习、完善，和试运行，一部符合集团实际的可操作的《集团内部控制制度》终于诞生了。从最初的实施到现在虽已经过三度春秋，但我们仍在不断地对该制度进行补充优化，例如2012年5月，又添设了风险库及其操作、风险识别、财务报告等方血的内容。（三）增强内部控制制度的监督与检查对于企业的内控制度而言，其内部审计

6、的监督与检查相对来说较为特殊11意义重大，它能够起到找岀企业内控制度的不足之处，进而对其进行完善的作丿U，因此企业应该重视内部监督制度的建立与健全，使其能够充分发挥出自我监督以及独立评价的职能，进一步确保内控制度的执行力度以及该制度的全面落实。本集团深谙监督与检查对内控制度管理的重要，除通过内部审计活动对内部控制有效性进行持续监督以外，每年还开展口常监督和不定期的专项监督。例如2012年针对全面预算、工程项目管理、重要物资采购、资产管理以及“三重一大”等内容展开了一连串的监督检杏,并对检查中发现的内控缺陷进行研究和探讨，提出整改方案，要求限期整改，且在整改实施后进行二次复

7、查，确保问题得到解决。（四）加强内部控制制度的信息化建设伴随着经济形态的转换，计算机信息技术在企业中的应用也越来越多，因此，内控制度也应顺应这一发展的需求。首先，应实现程序化控制，利用计算机信息技术来编辑一个属于木公司的内控程序，冃利用网络来实施内控制度。其次，应实现制度化控制，拟订控制指标,将内控制度的每一个环节都列入控制系统中。内控制度的程序化与制度化，不仅有利于企业内控制度的有效实施，还能为企业的发展注入新的力量。本集团始终贯彻与时俱进、不断创新的管理理念，利川信息技术来协助企业的管理工作。2011年末，集团决定启动内控