企业关联交易与贷款的安全探究论文

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1、企业关联交易与贷款的安全探究论文贷款是金融机构最主要的资产业务，也是企业流动资金及扩人再生产投资的主要來源,可以说，企业的债务问题很大程度上就是金融机构的债权问题。金融机构与企业具冇唇齿相依的关系。随着市场经济的发展，顺应社会化人心产和帀场竟争力要求的现代企业制度逐步建立起来，企业转换经营机制后，企业功能的完成不再由单一企业进行，而是由不同形式的企业联合共同完成，出现了越来越多的“企业卫星体系”。然而，这种商事企业的联合体，或称Z为关联企业、关系金业，利用关联交易逃废贷款债务的现象F1趋严重，对贷款安全己显銅出威胁。木文力图揭示关联交易对贷款安全的危害，在分析法律根

2、源的棊础上，探讨防范关联交易风险的途径。一、关联交易性质的透视1、关联交易的特征关联交易，亦称关联方交易，是指发牛在关联人Z间的有关移转资源或义务的事项安排行为1.概括地讲，关联交易就是指关联人（企业）Z间的交易。我们先來认识一下关联交易的主体。关联企业是指，在资金、经营、购销等方面，存在着直接或间接拥有或控制关系、直接或间接地同为第三者所拥有或者控制、其他在利益上具有相关联的关系的公司、企业、其他经济组织2.关于关联企业这一关联交易主体，台湾《公司法》谓Z关系企业，该法第369条将其定义为是“独立存在而相互间具冇下列关系之企业：有控制与从属关系之公司；相互投资公司

3、=据此，关联企业具有以下一些特性:第一、关联企业是具有独立法人人格的平等的单个金业之间的联合体。换言之，关联企业的成员企业在法律上保持着独立的法人地位，各自厚冇独立的法律人格。这是构成关联企业的前提条件。第二、关联企业本身没有法律人格，不是具有权利能力和行为能力的法律实在体。联合体的意志非有各企业共同决策形成，而是来自支配控制企业。关联企业的财产也并不表现为企业联合体作为一个整体享有财产权，而是表现为各成员企业各口的独立财产。第三、关联企业的联合方式是山一个核心的控制公司，通过控股、参股等资产联系、合同维系或其他诸如人事联锁等联系手段，在各从局成员企业之间建立起生产

4、、经营、销伟或其他关系。第四、关联企业的联合动机是通过一企业来支配控制他企业的经营管理，以达到提高竟争力、垄断市场、避免经营风险等各种目的。综上，关联企业的特征可概括为其内部存在着“控制”、“统一管理”关系。在关联金业小，虽然各企业在法律上仍表现为“独立人格”，但从属公司经济地位已发生倾斜，冇可能丧火独立性，形成事实上不平等的支配与被支配关系，以致沦为听命于控制公司，为联合体利益服务的工具。2、关联交易的控制形式现代牛产力集小到一定程度或达到一定规模，才能产住成本低、效益好的效果。适应这种规模经济要求而产生的企业集团，可以说是典型的关联企业形式。它可以授大限度地实行

5、灵活性组织形态，既有集屮，又有分散。关联企业的控制类型主要有资木控制、合同控制两种，派牛出的具他控制形式还有人事控制等。（1）、资本控制。资本参与是形成关联金业的主要方式，许多国家的关联企业就是主要通过资木参与和外部兼并来完成。当一金业投资开办下属企业或占有他企业多数股份资本时，两企业就形成了控制与被控制关系，如母子控股公司。（2）、合同控制。企业之间通过合同方式建立起关联企业，一企业将经营的指挥权、支配权交于另一企业。此时，控制企业获取的不仅是从属企业的支配权，而且包括利润和资产移转的便利。如松散性的合同型联营、特定企业之间的企业承包合同、企业租赁合同、委托经营合

6、同等。（3）、其他控制手段。为了进一步加强控制，控制金业在上述两种控制方式下，采用人事联锁等手段，向被控企业派出董事、经理、顾问，或一人同时担任两个公司的董事长、或经理，从而取得被控企业的决策权，达到控制目的。通过上述形式集合而成的关联企业，在统一管理、控制的日的指导下，所进行的交易势必只为整个联合体利益服务，而不考虑成员企业的单个利益。于是，实践中极易产生如下情形：（1）、母公司剥离优良资产投资成立子公司，母公司则成为空壳企业；（2）、设立“两块牌了，一套班了"公司，相互Z间资产重叠，利润移转；（3）、利用合同进行不对价交易，转移企业资产。（4）、关联企业互相提供

7、担保，规避法律，从债权人处获収不正当利益。（5）、股权低价转让，降低企业偿债能力。这些情形已严重损害了债权人利益。因此，关联企业虽有提高企业竞争力的积极一而，但也破坏了单一企业体制F的利益平衡，产生了不容忽视的债权人利益保护等法律问题。二、关联交易对贷款安全防范机制的冲击在市场经济屮，维系企业营运的资金人部分依赖贷款，故而作为企业最人债权人的金融机构，显然是关联企业首当其冲的受害者。由于贷款是资源配置的动态活动过程，从贷款发放到收回的整个期间，贷前审查、贷款监管的每个坏节都涉及到贷款安全，某个坏节的妣漏都会产牛借款人偿付不能，羡至贷款欺诈的风险。下面我们就从贷款