【其他会计论文】民营企业内部审计的策略研究

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1、民营企业内部审计的策略研究一、内部审计定义及民营业企业特点1999年，IIA在对内部审计下的新定义中再次重新做出了界定，即：内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，目的是为组织增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其冃标。IIA在1999年的定义中着重强调了内部审计工作对组织的重要贡献，将内部审计的责任定位于帮助纽织实现整体目标，这就使内部审计的使命更加重人，审计范围更加广泛。工光远教授（2007）提出了根植于受托责任和内部控制的现代内部审计理念，他认为内部市计是风险

2、管理的确认者、是对风险管理的再管理。亚洲内部审计师协会联合会主席陈华也提出了企业内部审计的现代理念，他认为内部审计作为公司治理的重耍基石，应当融合风险管理审计、内部控制审计和公司治理审计，变革传统的内部审计角色。在我国，从广义上来讲，民营企业就是除国有独资企业之外的其他所有企业，既包活国有持股也包括国有控股企业。而从狭义而言，民营金业仅指个体私营金业或以私营金业为主的联营企业。本文探讨屮，对民营企业的概念限定为狭义的涵义。我国民营企业具有以下几个特点：一是民营企业无法得到像国企那样的优惠政策扶持；二是民营企业具冇很强的市场竟争性；三是我国

3、民营企业的管理决策权高度集屮；四是我国民营企业的股权资本高度集中。由于我国内部审计的发展还处在较低水平，加之我国民营企业的特点，我国民营企业在内部审计方而还存在很多不足Z处：民营企业内部审计职能定位不高，导致审计理念、审计目标和审计范围与国际内部审计存在差距；多数民营企业管理者并没有充分认识到内部审计的必要性和重要性，对内部审计的认识还停留在查错防弊的传统层面，内部审计没有起到其应有的作用；民营企业内部审计机构设置不规范，加Z不少民营企业还保留着家族式的管理模式，这些在一定程度上阻碍了内部审计工作的开展，使得内部审计的监督、服务职能得不到

4、很好的发挥；内部审计人员的业务索质参差不齐，且缺乏必要的审计专业知识和技巧,现代审计手段掌握不够，难以胜任岗位工作，从而导致内部审计业务不规范，审计工作质量不高，限制了内部审计作用的发挥。二、民营企业风险导向审计理念（一）提高对风险导向内部审计必要性的认识经济的全球化以及经济危机的持续蔓延，使我国企业难以独善其身。金业经营所处的环境，包括技术、市场、贸易、规范等因索都会导致企业经营风险的产生。这就需要企业制订利实施战略吋，在追求利益和规避风险Z间寻找一个最佳平衡点，达到资源最优配置和企业价值最大化。因此，企业内部审计部门应当提高对风险导向

5、内部审计必要性的认识。毕业论文（1）加强内部审计可以为企业的发展战略目标的制定，市场业务的布局规划，投资的方向等重大的决策做出风险评估、价值预测，使企业的发展沿着止确可持续的道路发展。（2）加强内部审计可以判断企业的财务和运营信息是否准确、可靠，这些信息是管理层做出筹资、投资、分配等财务决策的基本分析依据，这些信息是否准确和可靠影响着一个金业的命运和发展前景。（3）加强内部审计可以使企业各个部门沿着企业集团的总目标、人方向规范运营，有效遏制下属各部门为了H身的利益而提供虚假财务信息或是损害集团的利益。（4）加强内部审计有助于企业识别面临的

6、风险以及提高将风险最小化的能力。企业处在竞争FI趋激烈的市场坏境Z中，在这种环境Z下，企业的经营运作和管理都会面对更大的挑战，企业对这些方面的控制和监督也面临更人的压力，从而企业面对的各种风险也会增多。内部审计可以评估企业具有高风险的业务，从而可以及时发现和防上高风险业务可能给企业带来的巨额损失。（5）加强内部审计有助于企业合理经济有效的运用企业的资源。现代-企业的一个基木特点是所有权和经营权的分离。产权所有人将财产托付给企业经营者管理，企业的经营者冇义务妥善管理、合理运用企业资源，以实现资产的保值增值，内部审计是加强对企业经营者的管理和

7、监督的必要手段。毕业论文（二）配备高索质的内部审计人员在金业经营环境FI益复杂和H趋激烈的市场竞争之下，民营金业内部审计机构需要充分发挥其作用，这就需要髙素质的内部审计人员。提高内部审计人员的索质可以从以下儿个方面进行：（1）企业要加强対内部审计人员的定期培训，拓宽内部审计人员的知识结构。内部审计人员不仅要熟练掌握财务审计，述要多方面了解其他业务领域，掌握其他专业的理论与实践知识，从而可以拓宽审计思路和方法。（2）企业要及时充实内部审计队伍，使内部审计人员的知识结构多元化。现代企业很多都采取多元化发展的战略，这就雋要内部审计部门跟随企业发

8、展战略的步伐，及时充实多元化发展战略所需要的审计人才，吸收除了精通财务会计和审计程序之外的具他与公司各项业务相关的知识复合型人才。（3）企业耍提高内部审计人员的业务水平，不断创新审计方法。企业