【精品】浅论企业财务的内控制度

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1、华电淄博热电有限公司见习论文论文题目：浅论企业财务的内控制度姓名：王忆平专业：会计学2010年7月11日目录摘要1关键词11引言42我国公司企业财务内控制度的现状42.1我国公司企业财务内控制度一般制定原则42.2我国公司企业财务内控制度存在的问题以及产生的原因62.2.1财务制度不齐全问题62.2.2财务制度缺乏严谨性问题72.2.3财务制度修订不及时问题72.2.4财务制度执行力度问题82.3解决这系列问题的一些建议及方法82.3.1单位负责人重视82.3.2建立完善会计T作制度92・3・3提高会计人员

2、素质，风险责任落实到人93.我公司针对上述问题所做的相应措施104.结论及结束语11致谢12参考文献：13扌商要：本文简要概述了我国财务内控制度制定的一般原则，探讨了部分企业在财务内控制度上所存在的有一些问题，并分析出原因，提出了相应的解决办法，应有助于完善企业财务内控制度的制定及财务人员管理。关键词：企业财务内控制度原则问题办法1引言自步入21世纪以来，随着全球经济的进一步发展，世界经济一体化所带来的影响也EI趋明显，任何一个国家的的经济动荡都有可能会演变成一场全球性质的经济危机。面对这一现状，当代企业应

3、严格掌控口身，稳定企业秩序，尽可能的减少经营漏洞。财务部门作为企业的命脉部门之一，则更是应该完善自身的内部管理，加强内部控制，尽可能地减少、避免疏漏，为企业管理者提供有效的经济信息,促进企业经济发展，提高企业经济效益。2我国公司企业财务内控制度的现状2.1我国公司企业财务内控制度一般制定原则企业财务内控制度体系是企业内部控制制度体系的重要组成部分，主要指内部会计控制制度体系。它是为企业业务活动的有效进行，保护企业资产的安全、完整和效益，发现、纠正错误和舞弊行为，保证会计资料真实性、合法性和完整性而制定和实施

4、的财务会计方血的政策和程序系统。企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计棊础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。具体讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则:1、合法性原则。就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度，这是企业建立内控制度体系的基础。2、整体性原则。就是指企业的财务内控制度必须充分涉及企业财务会计工作的

5、各个方面的控制。它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。3、针对性原则。是指企业财务内控制度的建立应根据企业的实际情况，从基础层面人手，先抓住企业工作中的薄弱环节，制定企业切实有效的内控制度。目前，应根据企业的实际研究制定会计和与会计密切相关的内部控制制度。4、一贯性原则。就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，随时变动。我们在制定企业财务内控制度时，要高度重视一贯性原则，保证

6、会计工作的严肃性。5、适应性原则。就是指企业财务内控制度，应根据企业变化的情况、财务会计专业的发展及社会发展状况，及时补充企业的财务内控制度。适应性可分为两个方面。-方而是对外部的适应性，是指企业的财务内控制度要适应国家的宏观经济发展、产业的发展和对企业竞争对手机制的适应；另一方面是企业内部的适应性，是指要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个力一面，制定适时适用的财务内控制度，并将企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。6.经济性原则。是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则

7、，就是在运用过程中从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制企业某些环节、关键点、并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上。7•适用性原则。是指企业财务内控制度，应便于各部门、各职工实际运用，也就是说企业财务内控制度的操作性要强、要切实可行。企业内控制度的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作、灵活调整”。8.发展性原则。制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度，促进企业财务会计水平的提高。2.2我国公司企业财务内控制度存在的问题以及产生的原因自

8、十一届三中全会以来，我国经济发展得以解放，进入21世纪后我国的经济发展更为迅猛。然而，由于我国经济发展起步较晚，时至今日，我国的经济制度依然不够完善，尚需健全。作为企业来说，其财务制度也是如此。2.2.1财务制度不齐全问题依照规定，财政部规定的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《工业企业会计制度》等基本制度，企业必须遵照执行。但是，有的企业只有原则规定，没有制定企业相应的具体实施细则，实际上，有的企业是放任自流