提升企业内控精细化管理的关键要点分析

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1、总第593期第30期管理观察Management0bserVer2015年10月下旬出版提升企业内控精细化管理的关键要点分析杨光红【上海铁路国际旅游(集团)有限公司，浙江杭州310009]摘要：随着社会的发展和经济的进步，各个企业之间的竞争变得越来越激烈，所以提高企业的核心竞争力，使企业获得更多的经济效益和社会效益成了各个企业努力的方向和目标，而且随着近年来，信息化的不断发展和深入以及经济活动的日益复杂化和多样化，提高企业的财务管理水平成了企业相关领导和财务管理人员十分关心和重视的问题。企业内部控制制度的建立与实施能够有效地对企业的财务活动和经营活动进

2、行控制和约束，使其成了相关工作人员竞相重点研究的课题之一。特别是企业内控精细化管理的实施更能有效地提高企业经营和管理工作的工作效率和工作质量，所以对提升企业精细化管理的关键点进行分析和研究是十分必要和重要的。本文就企业精细化管理的内涵和特点进行了研究，对企业内控精细化管理工作中存在的问题进行了分析，提出了企业内控精细化管理的关键点，并对如何提升这些关键点进行了比较细致的分析。关键词：企业内控精细化内涵问题关键点一企业内控精细化管理的内涵简单地讲，企业内控精细化管理是相对于粗放式内控管理方式而言的，是对传统企业内部控制制度进行的升级创新，是建立在精细化原

3、则的基础之上的，而且是一种比较先进的管理理念和企业文化。企业内控精细化管理作为企业精细化管理的重要组成部分，己成为现代企业管理的主流方向，其内容包括风险控制、内部审计、企业财务管理相关部门管理工作任务的划定等等，而且是以“以人为本”的管理模式为核心、通过相关的数据分析和流程化管理、系统化管理来完成的，对于企业的生存、发展和进步有着十分重要的作用。二企业内控精细化管理工作中存在的问题通过相关的调查研究发现，由于市场竞争的日趋激烈，市场环境的日趋复杂，近年来各企业组织，特别是相关的领导和工作人员已经加大了对企业内控精细化管理工作的关心和重视的力度，也采取了

4、一定措施来提高企业内控精细化管理的水平，如像笔者所在铁旅集团这样的国有企业，每年都会根据管理要求选取不同的监督对象开展效能监察活动以促进内控精细化管理的提升，从实施的效果来看确实也起到了一定的作用，但是就目前的情况来看，企业的内控精细化管理工作依旧存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：(一)市场意识亟待树立市场经济的发展，特别是互联网+时代的到来，企业的外部环境、经营业态正在发生根本性、颠覆性的变化，但一些企业往往习惯沿用传统的、粗放式的内控管理模式，习惯秉持陈旧的管理理念，而缺乏必要的市场意识、风险识别能力和防控手段，这是非常危险的。这样极易导

5、致企业内在潜能难以释放、竞争力难以发挥的结果，提升内控精细化管理工作也只会是事倍功半，严重的甚或收到的是市场的无情答卷。(二)信息化程度有待提高现代社会是信息化的社会，随着经营活动、财务活动的多样化、复杂化，内控要实现其有效性，要向多角色、全方位、全过程、风险预警等方向转型，功能齐全、配套完善的信息化平台是其重要的支撑，但传统的内控信息化管理模式效率比较低，不能适应现代社会的需求和要求，而且容易产生信息失真、弄虚作假等现象的发生，不仅影响了企业内控精细化管理工作的工作效率和工作质量，还在很大程度上影响了企业其他相关工作的高效开展和运行。(三)管理力度有

6、待增强通过相关的调查研究发现，现阶段一些企业在内控精细化管理工作上缺乏如全面质量控制、全面预算等科学、先进的管理方法，有的虽有但又流于形式，其管理产业与企业手段严重滞后于企业经营环境的变化，无法有效地对其财务相关工作进行精细化的管理，从而导致企业成本控制不到位，风险防范控制不到位，严重阻碍了企业的发展。(四)认识有待重新定位随着对内控重要性认识的不断提高，除有要求必须贯彻实施《企业内部控制基本规范》的上市公司外，一般而言，各类存续企业包括新建企业大都参照规范要求建立了相应的内部控制制度。但通过调查发现，在实施过程中，注重业务拓展，忽视内控管理的现象比比

7、皆是，无论在管理层还是在操作层中有相当一部分人对内控管理重要性还是缺乏必要的认识，很多人把内控等同于内部审计，等同于内部稽查，认为与己无关，是检查部门的事，有的甚至还把健全内控与企业发展对立起来，所以对内控重要性的认识有待重新构建、重新定位。(五)制度建设有待加强从内控制度落实情况看，制度的实施、执行还不到位，究其原因，一方面随着业务流程、操作手段的不断改进，原有制度得不到及时修订，不能适应新的营运模式的要求，另一方面，有的内控制度设计要么过于超前，要么太过繁琐，现有条件难以满足或无执行的必要，此外，各层面职责不清，责权利的不匹配也是一大制约因素，这一

8、些，都有待制度建设的加强与完善。三、提升企业内控精细化管理的关键点分析通过上述对现阶段企业内控