提升企业内部控制执行力的分析

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1、总第626期管理观察2016年9月第27期ManagementObserver下旬出版提升企业内部控制执行力的分析杜俊英（连云港埃森化学有限公司，江苏连云港222500）摘要：在全球经济复苏放缓、中国经济下行压力持续加大的大环境下，市场竞争日趋惨烈，企业要想在激烈的市场竞争中得以生存和发展，就必须加强内部控制管理。能否实现企业的内控目标，关系着企业的生死存亡，而提高企业内部控制执行力就显得尤为重要。本文通过作者在连云港埃森化学有限公司多年的工作经验，以及参考相关文献，就目前企业内部控制执行力的问题进行分析，并提出一系列的整改措施，希望对提高企业内部控制执行力有一定的帮助。关键词：

2、内部控制执行力存在问题整改措施内控制度对企业维护资产完整、提高财务信息质量、三是企业内部没有设立专门的内部控制机构，不能保证企业各项活动合法合规、增强企业的抗风险能力有对企业内控制度进行全方位的监督管理，使得内部控制重要意义。尤其在当前严峻的市场形势下，需求减少、没有跟随企业业务的发展或者环境的变化进行适当的调订单疲软、经济下行，对企业来讲加强内控练内功，努整和修改，最终导致内部控制难以落到实处。力提升企业品质显然变得至关重要。但是由于我国内部（二）对制度的建立领导缺乏重视，培训工作不到位控制管理起步较晚，内部控制执行力不高是目前很多企领导是企业发展的带头人，如果对一项制度的建立

3、，业存在的主要问题，如果不解决企业内控执行力问题，决策领导不重视、不支持就很难在企业中顺利运行。在势必给企业的生存和发展形成极大制约。所以提高企业企业中很多内部控制人员，没有经历相关的职业培训就内部控制执行力，增加企业抗风险能力，保证企业在困直接上岗，导致内部控制人员的素质达不到相关岗位的境中得以生存和发展，是当前企业亟待解决的问题。要求。这些内部控制人员无论是心理上、技术上、行为上都达不到内部控制实行的基本要求，在执行内部控制一、目前企业在内部控制执行力方面存在的主过程中经常出现程序上的失误，严重影响着内部控制的要问题执行力度。同时领导习惯了以往的管理模式，对新模式不重视，不能

4、以身作则，上行下效使得内部控制制度没（一）内部控制制度建设缺乏合理性、有效性，内部控有实际约束力，完全达不到应有的效果。制执行难以落到实处（三）企业组织结构权责分配不合理，领导集权、授权虽然企业重视内部控制制度建设，但建立的内部控不恰当制制度缺乏合理性和有效性。首先，企业在建设内部控制体系时，对组织机构一是内控制度与实际工作脱节，内控制度形同虚设。的职责和权限分配不明确或不合理，导致在内部控制有的内控制度比较侧重法律约束，但缺乏实际可操作性。实际执行过程中职能部门各自为政，缺乏有效地沟通有的内控制度是照搬过来的，没有经过调查和研究，不和协作，严重影响内部控制的执行效力。其次，企业

5、能与公司的实际情况紧密结合，不具备可行性。集权关系复杂，使得一些规章制度形同虚设，在企业二是对内控制度的执行过程没有相关的程序控制，内部存在人情账、关系网的现象，制约着企业内控制没有合理的考核与奖罚制度。有的部门在内部控制的配度的运行和完善。最后，企业领导集权、授权不恰当，合中敷衍了事，内部控制的执行困难重重，内部控制的有的领导太过集权，不利于在内部控制中发挥管理人效力大打折扣。员的积极性，影响了内部控制执行效率；有的领导则·9·工商管理与案例研究授权过度，导致管理人员在内部控制执行过程中出现好的道德品质，以及较强的法律意识和政治信仰。其次，偏差时不能得到及时纠正和有效防范，内部

6、控制发挥要经常在公司内部开展一些培训和教育活动，提高员工不出原有的价值。对内部控制制度的认识，增强企业的整体内控意识。内（四）对内部审计工作不重视，内部审计工作流于形式部控制需要由企业所有员工和管理人员共同参与才能实很多企业都是在财务部下成立内部控制的审计部门，现，提高企业内部控制的执行力，提高企业风险防范意识、财务管理人员同时兼顾财务部门的数据统计和内部审计保证企业的资产安全、降低因为个人失误造成的经济损部门的数据统计，严重降低了内部审计的工作效率。很失，并不是以降低企业工作效率为代价。企业内部控制多内部审计人员是从原来的财务部门抽调过来的，他们的执行力度，与公司和员工利益都有

7、很大的关系，引导只会财务部门的统计方式，而不懂内部控制的审计方式，员工自觉执行企业内部控制制度，才能确保企业执行内在审计过程中依然采用原来的方式，大大降低了内部审部控制时更加顺利。计的质量。在审计过程中发现问题也不会处理，就放任（三）合理功能定位，妥善处理集、分权关系问题继续放大，最终导致审计失败，审计人员自身的积在企业管理中一个好的管理机制能制约住一些落后极性也受到打击。除此之外，企业对审计人员的保护力的人，但是一个坏的管理机制，能够让一些好人变坏。度不够，企业选先进、评优秀从