影响中小企业内控效果内外因素的探究

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1、总第561期管理观察2014年12月第34期ManagementObserver上旬出版影响中小企业内控效果内外因素的探究徐黎芬（浙江书圣文化传播有限公司，浙江绍兴312000）摘要：搞好内部控制，对保证企业合法合规经营、财务报告的准确性、降低运行风险、提高运营效果和效率都具有重大意义。但是中小企业受治理方式、人员素质及企业文化等因素的综合影响，对开展企业内控主观上动力不足，客观上能力不够，导致内控失效问题较为普遍。要提升中小企业内控效果，必须从制约企业内控的内外因素入手，双管齐下，多措并举。关键词：中小企业内部控制失效内外因素OnInternaland

2、ExternalFactorsimpactingonInternalControlonMinorEnterprisesLifenXU(ZhejiangShushengCulturalCommunicationCo.,Ltd.,Shaoxing,Zhejiang312000)Abstract:Toenhanceenterprises’internalcontrolisagreatsignificancetoensurelegalityoftheirmanagement,accuracyoffinancialreport,safetyofoperation,

3、andimprovementofoperationaleffectivenessandefficiency.However,affectedbytheirgovernance,personnelqualityandfactorssuchascorporateculture,minorenterprises’internalcontrolalwayscometotheendoffailurebecauseoftheirlackinginenthusiasmandincompetence,subjectivelyandobjectively.Toenhanc

4、etheeffectivenessoftheirinternalcontrol,boththeinternalandexternalconstraintsshouldbetakenintoconsiderationasatwo-prongedapproach,inadditiontomultiplemeasureswhichshouldbeconsideredaswell.Keywords:Minorenterprise,Internalcontrol,Failure,Internalandexternalfactors内部控制是为企业取得经营效果、保证

5、财务报告的分民营中小企业内控情况的调研，j就影响企业内控效可靠性、遵循适当的法规等而提供合理保证的一种过程。果的内外因因素以及解决之策做些粗浅的探讨。成功与否，关键取决于实施的人及其制定的制度。如果企业的管理层内控意识淡薄或企业内没有全员参与的意1.中小企业内控失效的表现及其成因识，抑或内控制度的设计不合理或得不到执行，内控目标都将无法实现。应该肯定，自《企业内部控制规范》企业内部控制是一项系统工程，其有效性取决于多以及其他相关规定实施以来，我国企业的内控水平和效方面因素综合作用。按照COSO报告以及《企业内部控制果总体有所提高，但是由于这些规定的适用范

6、围是上市基本规范》的要求，企业内部控制目标至少有以下三个：公司，非上市的大中型企业也只是鼓励执行，为数众多一是保证企业经营过程中合法与合规，二是保证企业运的民营中小企业并不在规范要求的范围内。因此，虽然营中的效果与效率。三是保证公司财务报告的可靠与可一些中小企业产权明晰，内控有优势，但因为没有明确信。从这一意义上说，只要中小企业实施内控后，并未的法律法规依据，再加上这些中小企业往往具有急功近使企业提高运营效果和效率，有违规甚至违法经营的现利的特性，内控的效果并不十分理想。现结合对浙江部象，做假账，财务报告不真实，都可以说是内控失效。作者简介：徐黎芬（19

7、69-），女，籍贯：浙江衢州，职称：会计师，研究方向：企业财务管理·111·12上黑白.indd1112014-12-1909:09:35企业管理实践中，有些企业的内控失效表现为上述一个或两个方1.2内部控制系统不科学面，有些企业甚至三个方面的情况都有。造成这些企业从总体上来看，目前我国中小企业的内部控制制度内控失效的原因很多，既包括内控环境不好，也包括内不健全、组织不完善、执行不到位的现象还比较明显。控体系不健全以及内控监督不到位等等。基本上属于以补救为主的事后控制。实际工作中，通常1.1内部控制认识不到位是待违规违纪行为发生后才设法堵塞或予以惩处，结

8、果突出的表现是，管理者对内部控制的认识不全面，是内控成本较高、收效甚微，内部会计