完善公立医院内控制度的措施

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1、总第617期管理观察2016年6月第18期ManagementObserver下旬出版完善公立医院内控制度的措施李超（赵县人民医院，河北石家庄051530）摘要：近年来，国家进一步加大对医疗方面的重视程度，公立医院获得了较好的发展，但是伴随发展而来的也是层出不穷的问题，为了推动公立医院更好地发展，必须切实分析其内控制度。本文首先简单阐述公立医院完善内控制度的作用，继而详细分析现阶段公立医院内控制度的各种缺陷和不足，最后针对制度中的不足提出一些合理化建议。关键词：公立医院内控制度问题完善措施近年来，医疗体制深化改革，取得了较为显著的成就，保障资产的完备、可靠、有效

2、，可以为决策层提供精确、加之最近几年有关医院财会制度的陆续实行，这对医院可靠的数据参考，进而做出正确的决策。的财务管理发挥了非常大的积极作用，使得管理更加精准、科学，同时也要求公立医院的管理更加严密。所以，二、公立医院内控制度存在的问题公立医院必须积极完善自身内控制度，更好地预防和控制财务、经营风险，帮助医院获得良好效益，推动医院（一）内部环境有待进一步的改善长远、稳定发展。缺乏对内控制度的重视。现阶段，医院管理人员对于内控制度没有形成深刻的认知，也没有对其引起足够一、公立医院完善内控制度的作用的重视。管理人员内控意识存在偏差，风险意识不足，同时还欠缺对医护人员

3、的职业道德教育，领导长官观念[2]（一）实现公立医院发展战略的需要浓重，内控制度的执行过于形式主义。此外，部分医随着卫生体制的进一步改革，公立医院面临更多挑院内控制度缺乏正确的认识，将内控制度和财务制度混战和机遇，必须充分利用此次机遇，努力完善自身的内为一谈，使得管理效率不佳。控制度，强化内控管理，提供公立医院的实力，全面迎组织结构缺乏合理性。现阶段，很多公立医院机构[1]接挑战，实现医院的社会和经济效益。公立医院应当冗杂，层级过多，财务管理职能极大削弱，组织结构大以自身情况为出发点，结合行业发展状况以及地区政策，都按照职能制进行安排，没有明确职权划分，缺乏会计

4、由此才可以促进医院的长期、稳定发展，同时实行医院岗位责任制，组织结构存在较多不合理之处。工作人员的长远价值。水平差异较大，制度的执行严重不足，内控制度无法得（二）确保公立医院高效运行到贯彻和落实。医院工作人员不具备较高的职业敏感性，公立医院实施内部控制的目的是确保医疗运营的高分析判断能力欠缺，缺乏相应的用人制度和人才培训机效，资产的安全以及财产数据信息的真实、有效。科学、制，使得一些医院负责财会的人员素质普遍偏低，业务[3]完善的内控制度的实施可以有效减少医疗成本，提高服不熟练，综合素质欠缺。务质量，提升投入产出的成效，进而促使医院运营确保（二）内控制度的缺陷高

5、效率、高质量、低消耗；还可以很好预防错误行为，不相容职务没有进行分离设置。在内控制度存在一及时发现并采取有效措施予以处理，有效消除安全隐患，些不相容岗位，但是并没有进行分离设置，甚至出现一对医院财务进行保护；可以对财会相关活动进行规范，人担任多项职务的现象，导致职务之间无法形成良好的·131·中国医院管理[3]牵制和监督机制。比如，执行和审批职务等。受到历三、加强医院控制的措施史和自身发展因素影响，依旧存在会计、出纳由一人负责的情况，形成了财务安全隐患。审批过于宽松、形式化。内控制度是对管理进行规范、改善会计信息现状的这也使得财务信息缺乏真实性。有效方式。现阶段

6、，医院建设和实行规范、完善的内控缺乏完善的内部风险评估机制。当前，部分医院缺制度，可以显著提升医院的竞争力，推动其日常的运营[4]乏有效的风险评估，风险管理缺乏有效性。没有严格工作，有利于医改的进一步发展。监控在建项目、医疗设施、卫生药物等购置费用使用情况。（一）培养内部控制理念缺乏完善的货币资金管理机制；成本管理出现失控状况，积极组织宣传，加强各部门对内控制度的认识，引在进行核算的过程中，单纯关注经费核算问题，对实物起管理层人员的注意。积极组织专业培训，增强工作人资产管理重视程度不够，具体的管理混乱，采购监管不员的职业素养和业务水准。同时财务部门开展培训活动，

7、到位，造成医院成本提升；有关患者费用结算问题，财加强日常的财务宣传，提高组织负责的内控意识和责任务人员没有进行严格控制，导致坏账现象频发，使得财感，加强对内控制度建设的重视，营造和谐的内控氛围。务风险大大提升，医患关系依然不容乐观。医务公开制（二）优化内部组织机构度需要进一步的完善，信任危机始终存在，大众对医疗在组织机构设置过程中，必须结合业务开展的情况人员和技术一直持有疑问，医疗技术风险在风险管理机对部门和职务进行安排，遵循职务牵制原则，不相容的制中占有重要的位置，需要有效提升危机处理能力。职务归属于不同的管辖范围，强化机构之间的监督制约缺乏完善的预算体制。对

8、于财务管理而言，预算管作