[精品]岳华会计师事务所清产核资专项审计报告

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1、ABC集团公司二零零三年十二月三^一日清产核资专项审计报告委托单位：ABC集团公司审计单位：岳华会计师事务所有限责任公司联系电话：传真电话：网址：电了信箱：ABC集团公司清产核资专项审计报告目录页次一、专项审计报告二、审计报告附表1、资产负债清查表2、资金核实申报表3、企业损失挂帐情况表4、企业预计损失情况表5、资金核实分户表6、损失挂帐分项明细表7、损失挂帐申报核销项口审核说明8、损失挂帐的证明材料三、注册会计师的资质证明四、本所企业法人营业执照专项审计报告岳总专字（2004）第号ABC集团公司：我们接受委托，对ABC集团公司（以下简称“贵集团”）截止2003年122222月

2、31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资的范围按贵集团清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为：（按经审核的集团确定的清产核资范围描述。具体包括：（1）贵集团的资产、负债及权益（含实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润）；（2）列示清产核资户数情况，集团及所属清产核资单位的具体单位名称，投资比例及控制关系，资产总额，所有制权益等。）（3）（其他合理描述方式）二、清产核资的依据（一）法规依据（1）国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第一号《国有企业清产核资办法》；（2）国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国

3、资评价［2003］72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》；（3）国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》；（4）国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》；（5）国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》；（二）行为依据:（1）2003年8月19日国资评价［2003145号国务院国有资产监督管理委员会财政部《关于做好执行〈企业会计制度〉工作的通知》（2）2003年9月2日国资评价[2003]45号国务院国有资产监督

4、管理委员会《关于关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；（3）200年月日部门[200]号文件《关于印发同意ABC集团公司开展清产核资工作的函》；（4）200年月日ABC集团公司[200]号文件《关于印发ABC集团公司清产核资实施办法的通知》；三、清产核资过程及实施情况（一）产核资工作基准日：2003年12月31H;（二）工作起止日期：200年月日至200年月曰；（三）具体实施情况：1、培训参加清产核资的工作人员，进行清查核资基础工作；2、对各项帐务进行清理；3、对各项资产进行清理、核对和查实；4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定；5、按照《企业会计制度》

5、计算执行新制度的预计损失。（简单描述企业清产核资工作过程）四、清产核资专项审计情况（一）贵集团的会计责任和我们的审计责任建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确、和完整是贵集团管理当局的责任。我们的责任是按照中国注册会计师独立审计准则和《国有企业清产核资办法》的规定，在贵集团资产清查的基础上，对贵集团资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。（二）贵集团申报处理的资产损失1、本次清产核资，贵集团申报核销资产损失为元。申报资产重估增值元，申报资产盘盈元，申报负债增加元，申报资产净损失元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失

6、元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，其他资产损失元。2、本次清产核资，贵集团依据《企业会计制度》预计应收款项损失元，短期投资损失元，存货损失元，固定资产损失元,在建工程损失元,长期投资损失元，无形资产损失元，委托贷款损失元。(%1)本所审计情况1、经我们审计确认，贵集团申报核销资产损失为元，申报资产重估增值元，申报资产盘盈元，申报负债增加元，申报资产净损失元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，其他资产损失元。2、经我们审计确认，贵集团依据《企业会计制度》预计应收款项损失元,短期投资损失元，存货损失元，固定资产

7、损失元,在建工程损失元,长期投资损失元，无形资产损失元，委托贷款损失元。五、清产核资处理意见(一)申报待核销净损失的处理预案1、经我所审核确认的按原制度清查出的资产损失金额为元，其中：申报核减所有者权益的损失元，自列损益的损失元。申报核减所有者权益的具体处理方法如下：(1)核减未分配利润元;(2)核减盈余公积元;(3)核减资本公积元;(4)核减实收资本元;2、经我们确认的按《企业会计制度》预计的资产损失金额为元，拟建议转入企业200年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数,其中：(