清产核资专项审计报告

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1、商洛正衡会计师事务所有限责任公司审计报告商洛正衡会计师事务所有限责任公司商正会审字(2010)108号清产核资专项审计报告商洛市商州区电器厂：我们审计了贵单位截至2010年11月30日的清产核资事宜。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2010年11月30日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围（一

2、）企业简况按照贵单位清产核资工作方案的要求，经贵单位确定的清产核资范围包括商洛市商州区电器厂全部资产、负债和所有者权益。具体情况如下：商洛正衡会计师事务所有限责任公司审计报告商洛市商州区电器厂（商州市秦岭电炉厂）位于商州市城区东新路5号；《企业法人营业执照》发证机关：商州市工商行政管理局；工商登记注册号：22328123-3；法定代表人：王志华；注册资本：36万元；企业类型：国有经济；经营方式：制造；经营范围（主营）：实验室高温电炉、节能电炉。（二）清产核资范围本次清产核资资产总额2376532.06元，负债总额7488224.26

3、元，所有者权益-5111692.20元。二、清产核资的依据（一）法规依据1、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》；2、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价（2003）72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》；3、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》；4、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》；5、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价

4、78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》；6、国务院国有资产监督管理委员会2003年11月11日国资厅评价[2003]53号《清产核资工作问题解答(一)》；7、国务院国有资产监督管理委员会2004年2月12日国资厅发评价[2004]8号《清产核资工作问题解答（二）》；8、国务院国有资产监督管理委员会2004年4月29日商洛正衡会计师事务所有限责任公司审计报告国资发评价[2004]220号《清产核资工作问题解答（三）》；9、陕西省国有资产监督管理委员会2004年12月21日陕国资统[2004]234号关于转发《国有企业清产核资经济鉴

5、证工作规则》的通知10、陕西省国有资产监督管理委员会2004年12月21日陕国资统[2004]233号关于转发《国有企业资产损失认定工作规则》的通知；11、陕西省国有资产监督管理委员会陕国评价发[2005]65号《陕西省国有企业清产核资办法》；12、陕西省国有资产监督管理委员会陕国评价发[2005]66号《陕西省国有企业清产核资工作实施方案》。（一）行为依据1、商洛市商州区经济贸易局对商洛市商州区电器厂文件商电发（2009）18号《关于企业清产核资的申请报告》的批复；2、清产核资审计业务约定书。三、清产核资过程及实施情况（一）工作基

6、准日：2010年11月30日。（二）工作起止日期：2010年11月05日至2010年11月10日。（三）具体实施情况：贵单位依据国家清产核资的法规政策和陕西省人民政府国有资产监督管理委员会制定的清产核资的有关规定，制定了清产核资工作实施方案，同时成立了以林涛为组长的清产核资领导小组。具体工作如下：商洛正衡会计师事务所有限责任公司审计报告1、根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》或其他；2、培训参加专项审计工作的相关人员,协助贵单位进行清产核资基础工作；3、对贵单位清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证贵单位清产核

7、资基准日账面数的准确；4、核对、询证、查实贵单位债权、债务，监盘贵单位现金和存货；5、勘察、监盘贵单位固定资产并验证其产权；6、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对贵单位清理出的有关资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；7、协助贵单位按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。8、协助贵单位编制清产核资后的企业会计报表。四、清产核资专项审计情况提供真实、完整的会计资料以及申报清产核资资料，建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整是贵单位管理当局的责任；我们在贵单位账务清理、资产清查、

8、经济鉴证等基础上，对出具的贵单位清产核资专项审计报告的准确性、可靠性承担责任。（一）企业申报处理的资产损失在此次清产核资过程中，贵单位共计清理出资产损失15笔，金额86,379.88元，其中：流动资产损失14项，金额5,419.44元