欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:46296457
大小:68.50 KB
页数:6页
时间:2019-11-22
《[精品]试论企业内部控制》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、试论企业内部控制试论企业内部控制摘要:内部控制是一个管理概念,是指力图通过一系列措施,将企业发展处于可控范围内,并争取获得利益最大化的行为,具体内容涉及企业内部控制基础、企业内部控制活动、货币资金控制、业务流程控制、成本费用控制、固定资产控制、风险识别与评估、监督控制等多个方面,是一个系统的过程。本文从建筑企业的角度,从现场管理的角度进行分析和陈述,以求通过自己的学习和实践,对建筑行业的内部控制做出合理的内部控制方案。关键词:内部控制;价值最大化;控制制度;控制环境;风险控制内部控制是指一个单位的各级管理层,为
2、了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化,系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。一、一个理念企业价值最大化是指通过企业合理经营,采用最优的财务政策,加强内部控制,规避风险,在保证企业长期稳定发展的基础上,使企业总价值达到最大。企业价值最大化是财务管理的目标和理念,耍求财务管理工作耍紧紧围绕企业管理的总要求,发挥财务人员的主观能动性,积极参与到企业管理中来。
3、这不仅是财务管理的目标,也是企业加强内部控制的出发点和落脚点,是内部控制制度的初衷。作为建筑企业,工程管理体系较为严密,但现场管理需要财务工作配合监控到位,否则粗放型的管理方式和材料管理的疏漏极易造成工程损失,内部控制尤其特殊。我们应做到:第一,项目部财务人员配合好预决算、施工、技术、资料和材料等部门,总公司财务部门服务好公司各职能部门,尤其是招投标过程中的预决算部门和施工过程中的工程管理部门加强横向联系,做好服务工作;第二,在全体人员中贯彻“全员参与管理,完善内控体系”的思想,积极参与工程管理中,通过数据分析
4、和总结,反馈给施工和预算等人员,及时发现和弥补管理的漏洞,做到防患于未然;严格要求财务管理质量,与吋俱进,加强对建筑业现场材料管理和工程管理的学习,适应不断变化的市场条件和管理要求。总之,坚持“向管理要效益”的方针,通过加强内部控制,千方百计降低成本,提高利润率,以实现企业价值最大化。二、两个分类企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。加强内部管理控制制度,有利于理顺企业单位的内部人事管理、技术管理,提高工程管理的执行力,有利于实现目标化、制度化、程序化的目标,从而提高工程运行效率和盈利
5、水平。内部管理控制在不同的企业有所不同,作为建筑企业,比如人力资源控制、招投标控制、预决算控制、材料管理控制、工程技术管理控制、现场资料管理控制、现场经济资料控制、现场签证管理控制、现场安全控制、现场质量控制等很多方面,要求管理人员有较高的责任心和执行力,充分发挥团队协作精神,深入贯彻内部管理控制思想,全面落实公司各项工作制度,完成各项指标。加强内部会计控制制度,能确定会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。比如,由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表,就是一种内部会计控制,通过这种控制,可提高现
6、金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。三、三大结构1•控制环境即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素,主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括:管理者的思想和经营作风;单位组织结构;管理者的职能及对这些职能的制约;确定职权和责任的方法;管理者监控和检查工作吋所用的控制方法;人事工作方针及实施措施;影响本单位业务的各种外部关系等。2.会计系统即指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动,并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序。有效的会计系统应当能做到:确认并
7、记录所有真实的经济业务;及时并充分详细地描述经济业务的价值,以便在财务会计报告屮记录其适当的货币价值;确定经济业务发生的期间,以便将经济业务记录在适当的会计期间;在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。3.控制程序即指管理者所制定的方针和程序,用以保证达到一定的目的。它包括下列内容:经济业务和经济活动批准权;明确有关人员的职责分工,并有效防止舞弊;凭证和账单的设置和使用,应保证业务和活动得到止确的记载;财产及其记录的接触使用要有保护措施;对已登记的业务及其计价要进行复核等。四、十项举措1.统筹资金管理
8、不论企业的行业性质如何、规模大小,资金管理都是财务管理最为注重也是关系到企业命脉的工作,如何保证稳定的现金流,如何形成固定的资金储备,是内部控制的重点。在面对FI益激烈的市场竞争,企业面临的生存环境复杂多变,通过提升企业现金流的管理水平,才可以合理的控制营运风险,提升企业整体资金的利用效率,从而不断加快企业自身的发展。建筑企业作为劳务密集型企业,在建设单位资金趋紧的情况下,仍要考虑农民
此文档下载收益归作者所有