基于内部审计视角的建筑施工企业风险管理探析

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1、总第585期管理观察2015年8月第22期ManagementObserver上旬出版基于内部审计视角的建筑施工企业风险管理探析许东升（中国核工业第五建设有限公司，上海201512）摘要：随着我国社会的进步和市场经济的发展，建筑施工企业的工程规模不断扩大，业务翻新越来越快。同时，建筑行业的竞争也日益激烈，社会的信息化程度越来越高，资本市场日益国际一体化，建筑施工企业所处的环境越来越不确定，面临的风险也越来越高，风险防范不到位，就有可能影响到企业目标的实现。内部审计在企业中具有独特的地位和功能，风险

2、管理审计的开展对于企业风险管理工作发挥着重要的作用。本文作者从内部审计的视角具体分析了建筑施工企业风险管理的风险识别、量度和评估，并针对性地提出风险应对策略。关键词：建筑施工企业内部审计风险管理风险评估风险识别应对策略建筑施工企业在经营过程中面临多种风险，内部审监督的再监督，风险管理的再管理。建筑施工企业进行计的职能之一就是风险管理审计，它是建筑施工企业进风险管理，应该基于内部审计的视角进行风险的识别、行风险管理的有效手段。企业的审计计划是和企业最高评估和应对。内部审计在风险管理中的作用具体有三：

3、层次的风险战略联系在一起的，内部审计人员通过分析、第一，能够以第三者的身份从全局的高度客观公正评价企业风险管理的适当性和有效性，能将审计工作贯地管理风险。对风险的认识和防范、控制需要从全局考虑，穿于企业风险管理的全过程，有利于建筑施工企业加强而各业务部门往往很难做到这一点。内部审计部门不从风险管理，从而帮助企业实现目标。事具体的业务活动，内部审计具有相对的独立性，这使得它们可以从全局出发、从客观的角度对风险进行识别，一、建筑施工企业内部审计与风险管理的定义及时建议管理部门采取措施控制风险。及关系第

4、二，内部审计可以通过咨询服务的方式，积极协助企业建立风险管理体系。风险管理是一个复杂的系统根据IIA（国际内部审计协会）的最新定义，“内工程，在这个系统中，内部审计人员负责对风险管理体部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加系进行评价和监督的工作。内部审计人员可以在了解国价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，家相关产业政策以及本行业发展状况的基础上，结合本评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组企业的优势与劣势、远期与近期目标进行分析预测可能[1]织实现其目标。”存在

5、的机会和威胁，判断企业的风险是否已得到充分考企业风险管理是一个过程，是由企业的董事会、管理虑，根据实际情况提出改进建议，协助企业建立风险管层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个理体系，但不对风险管理责。层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并第三，内部审计可以影响或指导企业的风险应对策略。按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合内部审计部门作为企业风险管理适当性和有效性的评价主理的保证。建筑施工企业风险管理包括对风险的识别、量体，内部审计人员能够很好地充当企业长期风

6、险策略与各度和评估，以及应对风险的策略。理想中的风险管理，是种决策的协调人，通过长期计划与短期实现的调节，内部排好先后顺序的过程，优先处理可能会引发最大损失和最审计人员可以影响、调控、指导企业的风险管理策略。[2]有可能发生的事情，而后处理相对风险较低的事情。内部审计利用其独特的优势，从全局的角度客观公二、建筑施工企业的风险识别正地管理风险，帮助管理层改进、完善风险管理体系，指导企业风险应对策略的制定。因此，内部审计是风险风险识别是风险管理的基础。风险识别是指查找企·90·产业与企业业各业务单元、

7、各项重要经济活动及重要业务流程中有评估风险的大小。无风险，有哪些风险。建筑施工企业的风险一般有以下第一，定量研究。定量研究是将风险发生的可能性几种：和风险的影响力度用数量来描述，例如，用概率来表示第一，项目合同管理风险。项目合同书中涉及很多风险发生的可能性，用实际损失金额来表示风险的影响不确定的内容，如建筑工程要用到的建筑材料、施工设力度。在具体风险评估工程中，可根据实际情况选择最备以及双方对于分包、争议解决方式的约定等，这些不适当的定量分析方法来评估风险发生的可能性，进而分确定因素在一定程度上使

8、得建筑工程项目中隐藏着一些析风险产生的原因和风险将会带来的经济损失。[3]危险因素。或者是企业在工程项目施工的过程中不严第二，定性研究。定性研究是指直接用文字来描述[5]格遵循合同的约定，产生合同管理风险。风险发生的可能性和风险的影响力度。如描述风险的第二，企业信用风险。一些建筑施工企业对上游的影响程度，可以用“高”“中”“低”“极低”“极高”和下游的结算滞后，最终导致企业资产负债率居高不下。等词语来描述，初步评价内部控制风险问题。这使得企业的信用评价指数可能降低，给企业带来信用需