运用多项式拟合模型探讨合理的宏观税负水平

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1、运用多项式拟合模型探讨合理的宏观税负水平内容摘要：木文运用多项式拟合模型来探讨宏观税负水平是否过高、税收增长速度是否过快，从而是否拖累了经济增长的问题；并且按照“以支定收”的思路，來预测合理的宏观税负水平。关键词：宏观税负合理的宏观税负水平经济增长我国的税收收入总量多年来一直保持快速增长，那么在我国是否存在税收收入超经济增长甚至拖累经济增长的事实？能否预测出税收收入增长到何种程度，经济增长会出现转折？以往的研究在讨论经济增长的动因并预测经济增长时，多用人力资本、货币供应量、技术进步等因素，随着新增长理论的兴起，从

2、全新的角度分析财政政策在经济增长屮的作用机制再次被强调。本文用税收收入增长与经济增长之间的关系来探讨合理的宏观税负水平，为研究宏观税负水平问题提供一种新的思路。宏观税负是否拖累了经济增长如果想知道宏观税负水平是否过高从而拖累了经济增长，那么就要寻找宏观税负与经济增长之间的关系。在这里，我们用GDP总量来表示经济增长，使用多项式拟合的方法来模拟宏观税负水平与GDP总量之间的关系。为了发现宏观税负水平和GDP总量Z间的变化规律，需要建立以宏观税负为自变量、以GDP总量为因变量的数学模型。在复杂的经济环境中，宏观税负和

3、GDP总量之间的关系也并非简单的线性相关，因此需要通过非线性冋归分析，寻找能够更好的拟合宏观税负和GDP总量之间关系的数学模型。在这里采用的模型为多项式函数模型，它是一种常见的数学模型，对于拟合和逼近各种曲线，进而分析曲线的变化趋势规律效果很好。本文选取的是我国1994-2008年的数据，多项式拟合的结果见图lo从图1中可以看到，我国的宏观税负图形拟合态势良好，这说明我国的税收收入总量与GDP总量之间存在着密切关系。从图1中可以看到，我国的GDP总量一直处于上升状态，还未开始下降，因此无法得到使GDP开始下降的宏

4、观税负水平。到2008年时，GDP总量最高，对应的宏观税负水平也最高，在18%左右，也就是说在1994年到2008年间，除两个个别年份（1994年和1995年）夕卜，均表现出宏观税负越高、对应的GDP总量越高的趋势，一且18%的宏观税负水平仍然可以使GDP总量保持增加，我国的宏观税负还未损害GDP增长，还未达到拉弗曲线所示的“税收禁区”。这也是因为我国的财政多年来为建设财政，政府将税收收入的很大部分用于基础设施建设，这对经济增长大有裨益，因此我国的税收收入高增长并未拖累GDP的增长速度。税收收入增长速度是否拖累了

5、经济增长由于在対宏观税负水平与GDP总量间关系进行多项式拟合时未能找出使GDP总量减少的宏观税负的点，即宏观税负还未达到使GDP总量减少的水平，也就是说税收总量占GDP的比重没有过量，但是有可能存在税收增长速度过快而拖累了GDP的增长速度的情况，因此需要从增长率入手，寻找到使GDP的增长速度降低的税收增长率的点。木文対数据进行趋势线拟合，选择拟合测定系数最高的多项式拟合,多项式函数模型为:y二-5E-06x5+0.0009x4-0.0472x3+1.0078x2-8.4107x+33.785R2=0.1385模型

6、的参数通过显著性水平为0.05的相关系数检验。因1984年税收制度发生重大变革，1985年的税收收入名义增长率高达115.4%,且1993年税收收入名义增长率高达29.1%、2007年税收收入名义增长率高达31.1%,这样的增长在以后很难再次出现，具有不可复制性，因此可以将税收增长率大于29%的三个点作为异常点除去，然后重新拟合税收增长率和GDP增长率之间的关系模型，结果见图20多项式函数模型为：y二-5E-06x6+0.0002x5+0.0028x4-0.161x3+2.4064x2-14.856x+43.05

7、2R2=0.1915模型的参数通过显著性水平为0.01的相关系数检验。由图2中可以看岀，在我国，当税收增长率达到19.25%时，GDP增长率开始呈现下降趋势，即税收收入增长开始拖累GDP的增长速度。这个点很可能就是使GDP的增长速度变小的税收收入增长率的那个“拐点”。在达到这个增长率数值Z前，可以说我国的税收收入增K还是在一个利于GDP增长的合理的区间之内的。观察我国的历史情况我们发现，除个别年份因税制改革原因偶然超过外，我国的税收增长率还没有持续超过19.25%。1990-2008年我国税收收入年平均增长率为1

8、1.84%,2004-2007年平均增长率为16.20%,除了受政策影响非常大的个别年份外（如2007年），我国税收收入的增长率水平基木在一个合理的范围之内，对于GDP的增长还是具有正向影响的。这也就是说，我国的宏观税负水平还未到使GDP总量减少的程度。同时，我国的税收总量增长速度也未达到使GDP增长速度减慢的程度，在长期中，税收增长対GDP增长尚未出现明显的负效应。确定