纳税咨询服务浅谈

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1、纳税咨询服务浅谈摘要：纳税咨询服务作为纳税服务的重要组成部分，在征纳双方起到桥梁和纽带作用。目前，在纳税服务过程中，纳税咨询服务还没有发挥其应有的功能，还缺乏全国税务系统纳税咨询工作规范，尚未建立一个全国统一的咨询服务标准等。因此，迫切需要建立全国统一的纳税指南库及英分级维护机制和规范纳税咨询服务的内容及方式等“顶层设计”。关键词：纳税咨询纳税服务纳税咨询工作规范纳税服务咨询考评指标一、目前纳税咨询服务存在的主要问题从H前我国纳税服务的进展情况和各地开展纳税咨询服务的实际情况来说，还不能满足纳税人日益增长的对纳税咨询服务的需求。主要表现在以下儿个方面：

2、(-)没有全面形成对纳税咨询服务理念的统一认识有的基层税务干部认为，纳税咨询服务工作是一项单独的工作，它与组织收入工作、与税收管理工作关系较远。不能通过纳税咨询服务，帮助纳税人正确理解税收政策，引导其依法纳税。(%1)缺乏统一的全国税务系统纳税咨询工作规范一是纳税咨询服务质量参差不齐，水平标准不统一，对纳税人的具体涉税问题甲地有甲地的说法，乙地有乙地的做法，难以形成全国统一的咨询服务标准。二是纳税咨询服务方式各样。有的地区的税务机关通过电话、网站、短信、传真、信函和面対面等多种方式为纳税人提供纳税咨询，积极推行网络在线咨询。但有的地区的税务机关可供纳税

3、人咨询的渠道和形式却难以满足其需求，面对面咨询工作量较大的税务机关，所设置的咨询辅导室没有或较少，不能为纳税人提供预约咨询和集中解答服务。究其上述原因，可能有很多，但最根本的是缺乏全国税务系统统一的纳税咨询工作规范。（三）没冇建立全国统一的纳税指南库及其分级维护机制耍做到准确解答纳税人提出的涉税问题，纳税服务咨询人员应依托纳税指南库，为纳税人提供统一和权威的解答。但是，山于种种原因，如何建立全国统一的纳税指南库，如何维护？具体由税务机关哪个部门来编写和更新等一系列问题难以在较短时间内予以彻底解决。同时，也缺乏形成多层次的分级维护机制。各种说法不一，权威

4、性较差。（四）没有全面推行咨询回复时限公开承诺制度对于税务机关而言，尽管在各种纳税服务文件和规定中要求各地税务机关尽快推行纳税咨询限时冋复公开承诺，但是，对于涉及多部门的疑难咨询问题，由税务机关哪个部门解答，如何使纳税服务部门与其他业务部门协调答释疑惑，仍然是一个突出的问题。（五）缺少纳税咨询绩效考评办法一是纳税咨询服务岗位职责不明晰，绩效目标不明确。比如，每个纳税服务咨询岗位所从事的具体职位上的职责要求到底是怎样的？每一项职责应当达到的基本绩效标准是什么？由于纳税服务咨询岗位设置缺乏科学性、规范性，职责不明确，导致纳税服务咨询绩效日标也就无法明确。二

5、是尚未健全合理的纳税服务咨询考评指标体系，绩效衡量不准确。纳税服务咨询工作是服务工作，其工作量、工作效率和工作业绩难以进行准确量化。除部分纳税服务咨询业务有明确的办理时限规定外，税收法律、法规极少对纳税服务咨询标准进行量化规定，其考评标准不好掌握。山于没有一个具体的考评指标体系，这些的绩效衡量就像是用一把没有刻度的尺子，绩效考评肯定不能准确评定。三是纳税服务咨询绩效考评程序执行不够严格，绩效考评不规范。作为一项重耍的干部考评制度，纳税服务咨询绩效考评应该是一项原则性、制度性极强的工作。但在实际工作中，一些税务部门山于指导理念不正确,没有建立起一套有力执

6、行的制度，在具体执行过程当中，纳税服务咨询绩效考评往往得不到落实，或者随意性大，以致绩效考评沦为一种表面文章。四是纳税服务咨询绩效考评配套管理措施未能跟进，绩效考评欠力度。纳税服务咨询绩效考评是评价税务干部工作是否出色的重要工作，其结果需要得到运用。考评结果只有与奖金分配、福利待遇、晋升调配、培训机会等挂钩才能起到激励作用。离开考评结果的运用，考评制度即成为形式，但目前考评结果运用相当困难。二、完善纳税咨询服务的路径概括地说，纳税咨询服务是指税务机关和税务人员依据税收法律、行政法规的规定，为纳税人的涉税咨询提供的各种服务事项和措施，包括•税收征收、管理

7、、检查和税收法律救济等各项税收业务咨询服务。针对上述纳税咨询服务中存在的问题，笔者提出如下建议:(-)转变服务理念，提高对纳税咨询服务工作重耍性的认识税务机关要转变服务理念，提高服务意识，充分尊重纳税人的平等主体地位，按照建立服务型政府的要求，以满足纳税人合理要求为主线，以提高税法遵从度为目标，扎扎实实地做好纳税咨询服务工作。要使每一位税务干部认识到，为纳税人提供优质、高效、便捷的纳税咨询服务，既是时代发展的要求，也是税收征管工作的需要，更是每一位税务干部的重要职责。纳税咨询服务工作不是一项单独的工作，它与组织收入工作息息相关，与税收管理工作密不可分。

8、纳税咨询服务的过程，实际上也是税收管理的过程。通过纳税咨询服务，不仅可以帮助纳税人正确理解税收