浅谈企业纳税筹划

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1、浅谈企业纳税筹划摘要：在市场经济条件下，如何在国家法律允许范围内合理筹划各种税金，使企业税负最轻，是企业面临的最为关键问题之一。因此，纳税筹划这一范畴应运而生。合理的纳税筹划不仅可以降低企业税收成本，还有助于改善企业的经营管理。本文首先阐述了企业纳税筹划在我国企业在的必要性、可行性，再对企业纳税筹划的基本方法进行一系列讨论。关键词：纳税筹划纳税筹划方法浅谈企业纳税筹划摘要：在市场经济条件下，如何在国家法律允许范围内合理筹划各种税金，使企业税负最轻，是企业面临的最为关键问题之一。因此，纳税筹划这一范畴应运而生。合理的纳税筹划不仅可以

2、降低企业税收成本，还有助于改善企业的经营管理。本文首先阐述了企业纳税筹划在我国企业在的必要性、可行性，再对企业纳税筹划的基本方法进行一系列讨论。关键词：纳税筹划纳税筹划方法企业随着经济全球化的发展，企业为加强竞争力，必须改善自身管理，增加收入以及降低经营成本。其中税金是企业成本的一项重要组成部分，对企业的会计收益以及利润最大化的实现有着重要影响。因此，科学合法的进行纳税筹划减少税收负担就显得至关重要。纳税筹划是一门涉及多个学科分支的现代新兴综合学科，其发展尚不成熟，国际上对其概念的描述也不尽一致。本文根据注册税务师执业资格考试教材

3、编写组所撰写的《税务代理实务》，将纳税筹划定义如下：纳税筹划是指在遵循纳税法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事务的安排和策划，通过充分利用税法所提供的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。一、纳税筹划的必要性与可行性（一）实施纳税筹划的必要性现阶段，纳税筹划在我国的开展并不普遍，主要有两个方面的原因。一方面许多企业的领导人还没有意识到纳税筹划的重要性，对纳税筹划这一范畴还显得陌生；另一方面是我国的税法不够规范，难以把握。并且我国对纳税筹划的研究

4、还处于初级阶段，有关纳税筹划的理论和技巧大多是引入国外的模式，对我国税法的适用性较差。此外，社会舆论包括税务机关对纳税筹划的误解，也在一定程度上阻碍了纳税筹划的正常开展。因此，企业务必要正确认识纳税筹划的必要性。1、为提高竞争力，纳税筹划成为“节流”重点。在目前市场竞争日益激烈，企业通过各种营销手段来扩大市场份额，即“开源”已经相当困难的情况下，中国企业要想提高自身竞争力，应该把重点放到企业内部财务成本的控制上，即“节流”。如何通过纳税筹划控制企业税收支出，进而降低财务成本，是企业面临的重要问题。2、根据我国现行的税法体系合理避税

5、。由于税收负担沉重，如果纳税人通过限制经济活动规模，或者偷税漏税等违法行径，最终只会成为市场竞争的淘汰品。只有纳税筹划，实现合理避税，是才企业减轻税收负担的唯一选择。3、从企业内部的财务机制上看，税收支出更当加以控制。企业的成本分为内部成本和外部成本。企业的各项期间费用，工资支出等都属于内部成本，而纳税支出则属于企业的外部成本。许多企业认为控制成本的重点在于控制内部成本，而对于企业的各项税金，则认为是无法避免的，不去加以控制。这种想法是错误的，企业过度压缩内部成本易损害员工积极性，从而影响企业发展。所以在控制财务成本时，应做到双管

6、齐下，合理控制两大成本。（二）纳税筹划的可行性纳税筹划作为一种控制税收成本的途径有其必要性，但必须有相应的经济环境和配套措施作为其实施前提。企业作为纳税人实施纳税筹划的可行性主要表现为：1、税收作为政府宏观调控的手段，为纳税筹划提供了广阔的发展空间。在实际经济活动中，各国政府为了实现宏观调控，大多实施差别税收政策调整产业结构、刺激国民经济增长。政府在税种、税率、课税对象、课税环节等不同方面的不同设置与选择，使得不同的纳税人、不同纳税期以及不同行业与地区之间的税收负担都存在着差异，这是税收作为一种宏观调控政策的在经济中的具体运用。如

7、此一来就使得无论多么健全严谨的税收制度，都存在纳税人进行纳税筹划、减轻税收负担的机会。纳税人可以通过对国家税法和税收政策的深入研究以及理解，合理安排组织生产经营活动，从而实现税后利益最大化。2、税收制度存在的弹性空间，为纳税筹划提供了多种可能性。在现实经济生活中，纳税人的经济行为是多种多样的。在面对各种各样的纳税人时，国家税收制度既要保持相对固定，又要富有弹性，从而给纳税人纳税筹划的顺利进行提供了可行性。税收的制度弹性具体表现在纳税人的可变通性、税基确定的可伸缩性以及税率上的差异性。3、会计方法多样性，使纳税筹划成为可能。我国各种

8、税种的纳税筹划与其会计处理的方法有着非常紧密的关系，尤其在对所得税进行纳税筹划时，受会计处理方法的影响最为明显。纳税筹划的方法很多，其中根据会计处理方法的选择而进行的纳税筹划主要包括缩小税基和延期纳税。但是，在会计核算中，存在着大量的主观选择行为，