中小制造型企业货币资金内部控制研究[毕业论文]

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1、毕业论文（2010届）中小制造型企业货币资金内部控制研究摘要内部控制是企业为了维护资产完整，保证会计信息和财务活动合理合法，实现经营目标，在企业内部建立的各项制约机制。在一个企业的各类型的资产中，货币资金的流动性最强，可是安全性却最差。当前，我国不少中小企业货币资金内部控制存在着财务人员职责划分不清、人员素质参差不齐、货币资金内部控制制度缺乏等一系列问题，究其原因主要是企业对内部控制度认识不到位、约束机制不完善等。因此，企业为了维护货币资金的真实性、合法性、安全性和完整性，保证其流动性以及提高其效益性，企业内部应该建立各项相关的制约机

2、制，采用一些有效方法，例如，建立职责分离岗位，对财务人员进行严格管理，提高人员素质，避免授权不恰当，建立企业货币资金内部控制制度，加强监督制度解决企业货币资金内部控制问题。文章最后以重庆华邦制药股份有限公司为例对货币资金内部控制进行分析。关键词：货币资金；内部控制；制造型企业AbstractTheinternalcontrolistheenterpriseinordertosafeguardassets,andensurethattheaccountinginformationandcompletefinancialactivitie

3、slegitimate,andachieveoperationalobjectives,intheenterpriseestablishedwithineachrestrictionmechanism.Inanenterprise'svarioustypesofassets,monetaryliquidityarethestrongest,butsecurityistheworst.Atpresent,ourcountrymanysmallandmedium-sizedenterpriseofinternalcontroltoexis

4、tfinancialpersonnelfunctionsanddutiesnotclear,personnelisuneven,monetaryfundinternalcontrolsystemofproblems.Theresonsofenterpriseinternalcontroldegreesknownotinplace,perfecttherestraintmechanismandsoon.Therefore,theenterpriseinordertomaintainthemonetaryfundofauthenticit

5、y,legality,safetyandintegrity,ensuretheliquidityandimproveitsefficiency,theenterpriseinternalshouldestablishvariousrelevantrestrictionmechanism,usingsomeeffectivemethods,forexample,inestablishingdutiesoffinancialpersonnelseparationpost,strictmanagement,improvethequality

6、ofthestaff,avoidauthorizedinappropriatemonetaryfund,setupenterpriseinternalcontrolsystem,strengtheningsupervisionsystemsolutionenterpriseinternalcontrolofmonetaryfund.Finally,thearticletoChongqinghuabangpharmaceuticalCo,LTDasexampletomonetaryfundinternalcontroltocarryon

7、theanalysis.Keywords:Themonetaryfunds;internalcontrol;Smallandmedium-sizedenterprise;manufacturingenterpriseI目录1概述11.1内部控制概述11.2货币资金内部控制概述21.2.1货币资金的概念21.2.2货币资金内部控制的目标31.3中小制造型企业概述32制造型企业货币资金内部控制存在的问题62.1授权不恰当62.2没有建立职责分离岗位62.3货币资金收付控制不严62.4企业对财务人员等的管理不严格72.5人员素质偏低73加强

8、中小制造型企业货币资金内部控制的对策93.1加强货币资金风险评估93.1.1针对中小制造型企业提出了一些评估方法93.1.2货币资金风险评估主要有以下内容93.2加强货币资金收付控制的对策103.2.1现金收支业务控制的