建材企业销售与收款循环内部控制设计【开题报告+文献综述+毕业论文】

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1、本科毕业论文开题报告财务管理建材企业销售与收款循环内部控制设计一、立论依据1.研究意义、预期目标预期目标：建材企业由于历史的原因、行业的特点中小企业较多，中小企业的管理人员受经营规模、财务、人力经验等因素的控制，强调一人多岗、减员增效，往往很难达到大型企业的人员分工，岗位设置和不相容职务分离等方面的周密安排。内部控制是实现企业经营效益最大化目标的重要保证。本文从建筑业的水泥行业中的具体一家企业进行实地调研分析现在水泥行业企业的内部控制管理中的销售与收款环节，运用审计中的内部控制学对其中存在的一些问题进行分析及提出解决方案。研究意义：企业是现代

2、化社会中最重要的经济组织，没有一个完善，科学的内部控制制度，其经济活动就不能取得预期效果。大量的管理实践证明：得控则强，失控则乱，无控则乱。因而内部控制成为衡量现代企业管理水平的重要标志。企业应从实际出发，按照企业管理系统要求，实事求是地建立自我调整，检查和制约的内部控制体系，并形成一个健全完整、运行灵活的内部控制网络系统。这既是企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障一起成为市场竞争主体的重要保证。而企业销售与收款的内部控制作为内部控制的一部分又发挥着重要作用。因此对于企业内部控制中的销售与收款的研究将更有利于企业有效管理

3、。2.国内外研究现状国外对内部控制认识：1949年，AIA在《内部控制——一种协调制度要素及其对管理当局和独立审计人员的重要性》的报告中，首次对内部控制做出了明确定义：内部控制，包括组织结构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施目的在于保护企业的财产，检查会计数据的准确性，提高经营效率，促进企业执行既定的管理政策。1988年，AICPA在《审计准则公告》（第55号）中，用“内部控制结构”取代了原先的“内部控制”的提法，并把内部控制结构概括为“为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序。1992年，COSO委

4、员会在其研究报告《内部控制——体化框架》中，将内部控制定义为“由企业董事会，经理层和其他员工实施的，为运营的效率效果，财务报告的可靠性，相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。2004年，COSO委员会在研究报告《企业风险管理框架》中，将内部控制的要素进一步扩展为内部环境，目标制定，事项识别，风险评估，风险反映，控制活动，信息与沟通，监控等八个要素。国外对内部控制认识：学术界的认识：娄尔行（1987）在其著作《审计学概论》中认为,所谓内部控制制度，就是各级管理部门，为了保护本单位财产安全完整，确保会计及其数据的正确可靠，保证国家财经

5、纪律和本单位所制定的方针，政策的贯彻执行，利用单位内部因分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法，措施，程序，并予以规范化，系统化，使之组成一个严密的控制机制。王德升，阎金锷（1988）在其《审计学基础》中认为，内部控制制度是一个单位为了保护其资产的完整性，保证会计资料的正确性和可靠性，提高经济效率以及促进贯彻规定的经营方针而在单位内部采用的一系列相互联系，相互制约的制度，方法和手续。张龙平（2004）将我国理论界对内部控制的看法归纳为三种：一是内部控制制度论，认为内部控制是为了保证会计信息可靠，企业的资产安全和完整

6、以及经营效率的提高所采用的控制制度，这些制度又包括会计控制制度和管理控制制度两部分;第二种是内部控制结构论，认为内部控制包括控制环境，会计系统和控制程序；第三种是内部控制成分论，认为内部控制主要由控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，监控等五个成分构成。职业管理机构的认识：1996年，中国注册会计师协会发布的《独立审计具体准则第九号——内部控制与审计风险》将内部控制定义为：内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止，发现，纠正错误与舞弊，保证会计数据的真实，合法，完整而制定和实施的政策和程序。2001年，

7、我国财政部发布的《内部控制规范——基本规范》中，讲内部会计控制定义为，内部控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全，完整，确保有关法律，法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法，措施和程序。从国内外的研究成果比较来说，国内的学者大部分研究都以国外的研究成果作为基础，所以得出的结论与国外的有较高的同质性，而我国的职业管理机构的认识则范围较国外范围窄，但更符合我国的会计管理体制和企业现阶段的管理状况。[1]COSO委员会．内部控制--整体框架[M]．美国，1992．[2]娄尔行．审计学概论[M]．北京：中信出版社，1987．

8、[3]王德升，阎金锷．审计学基础[M]．厦门：厦门大学出版社，1988．[4]张龙平．内部控制学[M]．北京：经济科学出版社，2004．[5]秦荣生．内部控制与审计