中国通用技术（集团）控股有限责任公司境外机构审计办法

《中国通用技术（集团）控股有限责任公司境外机构审计办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、中国通用技术（集团）控股有限责任公司境外机构审计办法第一条为了加强对集团公司所属境外子公司（含港澳地区及独立核算的非法人机构）、三级公司（以下简称“境外机构”）的管理和监督，根据《集团公司内部审计工作规定》和《集团公司各级子公司领导人员任期经济责任审计规定》，制订本办法。第二条本办法适用于集团公司所属境外机构。第三条对境外机构的审计包括财务收支审计、境外机构领导人员任期经济责任审计以及专项审计。对境外机构的审计周期为二年，最多不超过三年。对境外机构领导人员的任期经济责任审计，遵照《集团公司各级子公司领导人员任期经济责任审计规定》执行。第四条集团

2、公司审计部负责组织实施对境外机构的审计。各子公司因管理需要，可以委托集团公司审计部对其下属的境外投资控股企业、非经营性机构实施审计。第五条境外机构审计的主要内容有：（一）境外机构执行国家法律、法规和集团公司的规章制度情况;（二）境外机构内部控制制度的建立健全及执行情况；（三）境外机构经营目标的完成情况；（四）境外机构资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性；（五）境外机构国有资产的安全完整、保值增值情况；（六）其他审计事项。第六条境外机构审计应当按计划进行。每年年底前，审计部应当根据集团公司境外工作安排，考虑境外机构审计周期的情况，商企业管理总

3、部、人力资源总部提出下一年度境外机构审计计划，报请集团公司领导批准后，列入审计部年度审计项目计划。第七条审计部根据年度审计项目计划或子公司的书面审计委托，经集团公司领导批准立项后，本着精干、效率、节约的原则组成审计组。审计组应在国内充分收集与被审计境外机构有关的资料，了解被审计境外机构驻在国（或地区）的有关法律制度，制定具体可行的审计方案。第八条审计部应当在实施审计15日前，向被审计境外机构下达审计通知书，通知被审计境外机构做好准备工作。第九条审计人员通过审查凭证、账簿、报表、清点实物资产以及向有关人员调查询问等方式，依照国家和境外机构驻在国（

4、或地区）的有关法律、法规和集团公司规章制度，对境外机构的经营和财务活动进行审核和评价。第十条审计实施终结，审计组应在当地提出审计报告，并征求被审计境外机构的意见。第十一条审计部审定审计报告后，应针对审计中发现的问题提出处理和整改意见，报集团公司领导批准后下发被审计境外机构，并抄送企管总部等职能部门。接受子公司委托的审计项目，审计部向委托审计的子公司提交审计结果报告。第十二条企管总部、人事总部、财务总部、审计部等负责境外机构管理工作的部门，应当通过联席会议等形式，交流境外机构审计情况，通报境外机构审计结果，及时研究解决境外机构审计监督中存在的问题

5、。第十三条各境外机构应自觉接受各类审计，积极配合审计工作，并提供必要的工作条件。第十四条境外机构的审计意见落实工作按照《集团公司审计意见落实管理办法》执行。第十五条审计组在境外工作期间，应自觉遵守外事纪律。第十六条本办法由审计部负责解释，修改亦同。第十七条本办法自二OO二年九月二日起施行。