【精品】专业论文文献-信息化环境下电力企业内部审计面临的挑战和对策

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1、信息化环境下电力企业内部审计面临的挑战和对策信息化环境下电力企业内部审计面临的挑战和对策摘耍：随着国家电网公司信息化的成功实施，企业内部审计在审计环境、对象载体、审计思维和审计风险等方面面临着巨大的挑战。本文探讨了在信息化环境下，内部审计应加快推进审计资源集约化、手段信息化，转变审计方式、强化队伍建设，以提高审计效率，确保审计质量。关键词：信息化内部审计挑战对策近年来，国家电网公司围绕“一强三优”的现代公司发展目标，根据“十一五”信息发展规划，通过国网信息化工程，建成了国家电网企业集团级一体化信息系统，实现了信息流、业务流和资金流纵向贯通、横

2、向集成，数据资源共享，支撑集团化运作，促进集约化发展,优化业务流程，实现了“人财物”集约化、精益化管理。一、信息化环境下内部审计面临的挑战传统会计信息系统下，审计人员可直接登录会计信息系统和导出数据，通过查询、审阅、核对、分析和函证会计数据等，确定审计重点，调查取证，作出审计确认、评价。在ERP系统下，企业实现了市财务控制向业务控制和信息流控制的集成，将制度安排、内控程序植入到信息系统屮。然而，ERP系统并未完全本土化，专用术语多且生涩，系统结构复朵，技术门槛高，操作界面复朵。审计人员对ERP的思想、理念、原理难以形成感性认识，缺乏对报表、账

3、册数据来源的深刻理解。这些给审计人员在而对ERP众多模块及海量数据时带来了巨大的压力。（-）审计环境数字化。国网公司信息化的快速发展，各主要经营业务的日常开展均依托信息系统实现，审计面临全新的数字化环境。一方面，审计人员必须利用信息化技术开展审计工作，耍求审计人员能熟练操作计算机软件，特别是相关的审计软件；另一方面，信息技术的广泛应用极大地改变了原有业务的处理流程，使审计环境更为复朵。（-）审计对象电了化、线索隐蔽化。审计对象的载体发生了很大变化，相关大量信息以电子介质存储，不利用专门的信息化审计技术打不开数据库系统，特别是在ERP系统下，审

4、计人员不经过专门培训，将看不懂相关资料。业务数据处理均集成在信息系统中，审计线索更加隐蔽，增加了审计调查取证的难度，特别是通过后台修改相关配置所产生的舞弊风险，识别难度更大。由于信息系统高度集成，要求审计人员跨领域对高度集成的海量数据进行查证、分析，熟悉并掌握系统中多个业务模块功能，这对审计人员的素质提出了更高的要求。（三）对审计思维方式的影响。随着国家电网公司信息化的应用,信息化、智能化成为电力企业发展的显著特征，电力企业普遍应用计算机和网络信息技术进行管理，审计人员不得不面对海量的屯子数据。在传统审计方式下，审计人员一般先分析审计对象的各

5、个部分，再归纳、综合为整体，在海量数据中很难做到全面把握，突出重点。在信息化环境下，审计打破了传统审计思维方式，强调以系统论为核心，要系统把握审计对象，建立审计模型，分析数据，最后作出评价。通过ERP业务审计系统采集、筛选和整理审计数据表，可以分析各数据表Z间的内在关系，建立审计分析模型，把握总体、锁定重点、发现线索、延伸取证。（四）内部控制授权化、集约化。大量内部控制措施采用系统权限控制、口令管理控制、修改程序控制等方式固化在系统中自动执行,审计人员需要适应这一深刻变化。核心资源通过集中运作能够实现降低成木、高效管理的目标，获得可持续竞争力

6、优势；同时集约化管控也要求各项权限上移总部，基层单位在业务执行中的责任难以界定，有吋突破了审计的范围。（五）审计风险多样化。ERP系统下的内部审计会引发新的审计风险。首先，高度集屮的控制流程使许多不和容的职责在系统屮和对集中，增加了舞弊的风险。其次，由于纵向跨越层级多，审计取证的难度大。再次，由于ERP系统需要计算机技术和网络技术，可能会受到计算机病毒和“黑客”的入侵，从而造成数据的丢失或泄密，给企业造成不可挽回的损失。二、信息化环境下提升内部审计质量的对策（一）深入推进审计资源集约化。国网公司资源集约化管理模式不断深化，业务流程再造，打破了

7、职能条块分割，管理层级大大减少,组织呈扁平化，管理数据向总部和省级公司集中，“人财物”省级公司一本账。基层单位口主权大大降低，企业内控体系及其实现方式发生重大变化，审计重点发生转移。审计资源要适应这一变化，不断提升集约化水平。公司总部分部已结合“三集五大”体系建设和一体化运作要求，不断完善了总部分部审计一体化管理机制，深化审计T作计划执行、质量控制、业绩考核等管理。省级公司应选调部分业务素质高，操作技能强的审计人员或业务人员充实力量，承担信息系统审计、数据分析、审计建模、审计预警等工作，加强审计资源集约化管理。（二）深化应用好内部审计信息系统

8、。国网公司为适应信息化发展，根据ERP系统整体技术架构，以企业的业务、应用、数据、技术架构模型为基础，搭建了审计信息化工作平台，建立了审计综合管理、作业实施、监控预