企业内部控制建设面临的挑战和对策探微

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1、企业内部控制建设面临的挑战和对策探微本文从探讨企业内部控制的一些要素，并且分析在当前，企业的内部控制建设中常见的一些挑战，最终提出一些建设性的对策，希望能对中国企业的管理建设提出有效的建议。关键词：企业；内部控制；管理；挑战；对策中国自从加入世界贸易组织之后，中国的企业面临着更多的发展机遇，以及更多挑战。中国的企业真正进入市场竞争的时间并不长，改革开放以来，中国的企业制度和现代公司制度得到了更为长足的发展，但是也有不少的局限性。其中一个重要的方面就是企业的内部控制建设。　　中国企业的现代化管理的建

2、设，并不是仅仅停留在某一些细枝末节的监督和管理，而是对企业的整个内部管理的结构整理和重建。中国的企业在过去一直都比较依赖管理责任者以自身的管理方式去进行管理，缺乏现代化的管理模式，仅仅依赖“人盯人”的方法，不注重建立一套良好的现代企业的内部控制制度，这些都是一些中国企业的企业内部控制建设迟缓的一些原因。　　因此，在中国迎来新一轮的发展机遇和发展挑战的时候，中国企业要重视对企业内部控制的建设，无可避免要面对来自市场环境以及自身内部的压力，那么，如何更好地应对在企业内部控制建设的挑战？本文从探讨企业内

3、部控制的一些要素，并且分析当前企业内部控制建设常见的一些难题，最终提出一些建设性的对策，希望能对中国企业的建设提出有效的建议。一、企业内部控制建设的含义与要素　　企业的内部控制，指的就是企业的内部以专业的管理制度作为基础，要以防范企业的管理经营风险，并且实现有效的监督和管理作为目的，通过建立一个全方位的过程控制体系并且以流程的形式直观地表现描述生产经营的业务过程，从而形成的管理规范。　　从这里我们可以看得出，企业内部控制建设，主要就是隶属于企业的全面经营管理风险的一个子系统，主要是为了实现企业经营

4、和管理风险有效控制，对于企业的发展有着重要的意义。　　企业的内部控制是包含了很多方面的构成要素，下面对企业内部控制所包含的要素进行简要的分析，以便更为科学地分析企业内部控制的建设。　　首先，企业内部控制的要素，是对内部环境的控制。因为内部环境是企业实行内部控制的一个重要的基础，企业的内部环境，包含着公司的权力职责的分配、内部的审计制度、人力资源政策以及企业的文化等。　　其次，企业的内部控制，是包含了风险评估和控制活动两个部分。风险评估是企业实行内部控制的时候，对企业内部出现的经营或者管理风险及时地

5、进行信息的研判和识别的重要动作，通过这一个动作可以及时制订合适的内部控制建设对策。而内部控制活动，就是根据企业根据对内部经营管理风险的评估结果，进行相关的控制活动，采取相应的控制措施，对可能产生的风险进行遏制。　　再者，企业内部控制包含了对相应的信息和反馈，对内部的监督。这是当企业内部控制行为已经进行或者完成后，对相关的效果进行分析，对有关的企业内部控制指标进行监督检查，或者专项调查，以此评价企业的内部控制建设是否有效。二、当前企业内部控制建设面对的挑战　　企业的内部控制建设其重要性在上文也略有涉

6、及，企业内部控制对于防范企业的经营风险，对企业的管理有效化都有重要积极的意义，因此，强化企业的内部控制建设变得非常重要。但是，当前，企业内部控制建设仍有很多方面是不完善的，面临的内部环境和外部环境的挑战也比较多，下文对企业内部控制建设所面对的挑战进行简要的分析。　　（一）企业内部控制缺乏统一的标准　　企业的内部控制在我国尚未真正推出一个有权威的、有实践操作性质的、统一的标准。这就使到中国的企业对于建设和完善自身的内部控制不能很好地进行，并且不能够有效地对企业内部控制的效果进行评价，从而不能够更具备

7、更好的对比性。　　（二）企业内部控制制度不成熟　　因为中国是从漫长的封建制度解放出来的新国家，因此中国的企业非常难以避免封建思想的烙印，很多企业都只有人治的观点，对于企业的运行，特别是很多私人企业对于科学管理的漠视，认为内部控制就是片面要求员工多做事，少提出要求，因此其在公司内部形成了有相当浓厚专制特征的企业内部控制制度。　　虽然中国在企业改制之后，很多公司都建立了法人制度，但是法人制度不能够很好地实现中国企业的内部权力制衡，很多企业仍然处在后封建时代的管理风气里面，很多公司的总经理、董事长都是由

8、一个人去担任，并且还兼任企业的监事会监事，或者根本不具备监事会的公司也非常多，所以中国企业内部控制制度变成一个被架空的管理制度了。三、企业内部控制建设挑战的应对对策　　企业内部控制建设面临着很多挑战，在上文我们都可以看到，中国的企业的文化建设任重道远，因为中国企业身上的封建烙印和中国企业的内部控制管理缺乏制度化和标准化，这就直接影响到中国的企业建设企业内部的控制制度。因此，笔者从现实操作的角度，在下文简要地提出若干建议，希望能对企业内部控制建设提供帮助。　　（一）规范法人的治理结构