跟踪审计论文

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1、跟踪审计论文全过程跟踪审计【摘要】建设项目的跟踪审计是一种过程审计，为切实加强对建设项口的全过程跟踪审计监督，加强工程建设的各项管理、严格控制工程造价，随吋纠正和解决工程建设过程中岀现的问题，项IT审计人员应参与项冃实丿施的全过程，包括项hl的招投标、施工合同的签订、设计变更及工程现场签证的计最和计价、对工程进度款的支付进行审核等内容。跟踪审计是在过程中解决工程决算审计中出现的有关问题，在保证工程质量和进度的而提下，最大限度地节约建设资金。【关键字】全过程；跟踪审计1跟踪审计概述近年來，建设项目

2、全过程跟踪审计作为工程造价控制的一种新方法被应用到建设项目造价控制中。建设项H全过程跟踪审计是由事后结算审计向事前、事中、全过程延伸的一种审计方法，这种审计方法使整个工程实施处于受控状态，能有效地克服事示监督的局限性，在促进相关管理单位提高投资效益方面发挥重要作用，更好地达到控制造价的目的，并可以从源头上遏制工程建设领域的腐败，从而对廉正建设产生积极的作用。2全过程跟踪审计各阶段的工作2」项目前期准备阶段的跟踪审计工作（1）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐全。（

3、2）建设规划、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核和房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效。（3）项目和关单位是否按照招投标程序执行以及执行结果的合法性。（4）与项目相关单位是否依法签定合同，签订的合同条款是否合法、公平，与招标文件和投标承诺是否一致，中标合同价是否真实合理。（5）项目法人注册资金的来源及到位情况。（6）项F1资金的来源是否合法，是否专款专用，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要，后续建设资金是否落实。（7）使川国债资金和政府融资资金的项目资金是否按照要求专户

4、存储、专款专用。（8）各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合冇关规定。（9）征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准，有无扌亚口扩大拆迁范围、提高标准或降低标准，损害被拆迁人的利益；项冃前期准备阶段跟踪审计主要是了解建设程序的合法性、真实性，通过跟踪审计为政府捉出建议，改进和完善对项目的管理，具屮对项目批件、资金、合同等能够完成的审计工作，及时出具阶段性市计意见，为后续的项目建设和竣工决算打基础。2.2项目建设实施阶段跟踪审计工作（1）建设单位是否建立健全各项内控制度，如工

5、程签证、验收制度、设备采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等。（2）项目有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程；如有变更、增补、转让或终止，审查其真实性、合法性。（3）参打工程设计变更的有关论证会议、监督变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；施工现场原始地貌数据和各项签证是否及时、完整、真实。（4）建设资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲直或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无被挤占、挪

6、用项目资金的行为；对往來资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款项要查明原因，防止出现超付工程款现彖。（5）对建设单位关联企业所供设备、材料的价格审计，防止从小加价，形成不合理的经营利润。（6）对已购设备、材料不能使用于该工程的，要分析原因，并督促建设单位及时处理，避免造成损失。（7）环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性；（8）审查工程结算和工程财务资料，核对材料决算表，超、欠供材差计算是否正确、结算凭证是否真实合法。（9）对工程中期的计虽支付或阶段工程结算，要复核工程进

7、度，计算工程量，严格按照工程合同审杳，并出具审核意见，防止套用建设资金。审计组在项口建设实施阶段，应按规定及时出具审核意见或阶段性审计结论，保障工程施工顺利进行。2.3项目竣工决算及验收移交阶段跟踪审计工作（1）项R概算执行情况，审查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置口用固定资产，挤占或虚列工程成本等问题。（2）工程成本核算及账务处理情况，审查是否符合《国有建设单位会计制度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。（3）待摊投资情况，审查工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金

8、占用费是否真实，其分摊是否合理，有无挤占、挪用工程资金，已摊销的待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比。（4）建设单位管理费情况，审查计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“节约”的原则，有无超出概算控制，是否真实、合法。（5）建安工程投资情况，审查竣工图纸及相关资料的真实性，竣工资料与实物是否一致。依据竣工图纸、工程签证资料和工程最计算规则，审核、复算工程最，确定工程量的真实性,工程定额套用与収费或应用投标单价的准确性，审查合同中关于工期、质量等奖励和处罚条款的实际执